Rádi bychom Vám oznámili, že jsme naši knihu Svěřenské fondy – krok za krokem oblékli do nového kabátu. V současnosti ji můžete ještě stále zakoupit pod titulem „Svěřenské fondy – krok za krokem“ (2. vydání) nebo pod novým názvem „Plán – Jak ochránit vše, co za život vybudujete“.
Ke změně nás vedla zejména skutečnost, že původní obal naší knihy působil jako právnická učebnice, kterou však tato publikace absolutně není. Knihu jsme napsali zejména pro uživatele svěřenských fondů, ať už stávající nebo budoucí. Je plná praktických příkladů a tipů. Měla by Vás inspirovat a nasměrovat k úvahám, jak ochránit a zachovat majetek pro Vás i budoucí generace, jak plánovat, aby majetek nevedl k rodinným sporům, ale naopak byl pro Vaši rodinu přínosem.
Novou verzi knihy si nyní můžete objednat přímo zde a jako bonus získáte rovnou doprovodné video, kde rozebíráme, jestli je založení svěřenského fondu reálně komplikované nebo nikoli.
KDY: 25.11., 14–18 hod
KDE: Praha, Insignia Business Centre, Konviktská 291/24
CENA: 2.900, – Kč
Svěřenský fond nestačí založit řádně a včas. Je to pouze první krok.
Nedílnou součástí úspěchu a celkové odolnosti je následná správa.
Svěřenským správcem může být kdokoli, často je to člen rodiny, kamarád, někdy právník. Svěřenského správce bývá těžké vybrat. Stejně obtížné rozhodnutí může být tuto roli přijmout. Chcete-li být dobrým správcem, svou funkci vykonávat řádně a v klidu spát, aniž byste se museli obávat, zda jste něco nepodcenili nebo nezapomněli, pak je dobré řídit se principy řádné správy a vědět jaké základní povinnosti každý svěřenský správce v České republice má.
Správcovstvím a administrací Vás provede Mgr. Eva Hrušková, TEP – jednatelka společnosti Svěřenské fondy a trusty s.r.o.
S daněním svěřenských fondů Vás seznámí Ing. Matěj Nešleha, daňový poradce a člen Prezidia Komory daňových poradců.
V neposlední řadě Vás zveme na networking spojený s ochutnávkou vín od Kristýna Krupková z Foltýn Wine s.r.o.
V případě zájmu o registraci nás prosím neváhejte kontaktovat.
Pravděpodobně si vzpomenete fantastický hit německé skupiny Nena z roku 1983 s názvem 99 Luftballons.
Pokud si přečtete text písně, zjistíte, že 99 balónků je metaforou pro mír. Představte si, že se inspirováni touto písní rozhodnete, že byste rádi založili svěřenský fond, který by každé úterý vypouštěl k nebi 99 balonů jako symbol míru.
Dokážete to?
České svěřenské fondy jsou pro Čechy skvělé.
Na druhou stranu se obvykle nepovažují za „exportní“ produkt. Je to zejména z toho důvodu, že pro lidi, kteří žijí mimo Českou republiku, existují jiné jurisdikce, které často nabízí atraktivnější možnosti.
Existuje však jedna, nepříliš známá, výjimka z tohoto pravidla. Je to oblast, v níž české svěřenské fondy vynikají a v níž jsou schopny nabídnout výsledky, kterým se jiné země nemohou rovnat. Je to oblast svěřenských fondů pro necharitativní (soukromé) účely.
Než si vysvětlíme, co je to svěřenský fond za soukromým účelem, musíme si vysvětlit, co je to účelový svěřenský fond obecně. Abychom to mohli udělat, musíme se krátce podívat na část důležité právní teorie. Obvykle se snažíme v těchto článcích právní teorii vyhýbat, zejména proto, že je většinou dost nudná. V tomto případě si však myslíme, že je tato část teorie zajímavá a užitečná, protože nám pomůže pochopit zvláštní problém, který mohou řešit právě české svěřenské fondy.
Teorie, o níž hovoříme, se nazývá Tři jistoty.
Tři jistoty znamenají podle práva většiny zemí tři základní věci, které potřebujete, pokud chcete vytvořit platný svěřenský fond. Pokud vytvoříte něco, co, tyto tři jistoty neobsahuje, pak jste možná vytvořili schéma, které je právně platné, ale pravděpodobně to nebude svěřenský fond.
První jistotou je jistota záměru.
Druhá jistota, jistota obsahu.
Třetí jistota je jistota osob.
První jistota, jistota záměru, znamená, že musí být jasné, že osoba, která svěřenský fond založila, měla skutečně v úmyslu založit svěřenský fond (neměla v úmyslu udělat něco jiného). Někdy jde o omyl nebo nedorozumění, ale častěji se tato otázka objevuje v oblasti ochrany majetku. Skutečně bylo cílem zakladatele postarat se o svou rodinu? Nebo snad bylo jeho skutečným záměrem na místo zachování majetku ve prospěch budoucích generací spíše podvést své věřitele?
Druhá jistota, jistota předmětu, znamená, že musíme vědět, co vlastně svěřenský fond obsahuje. Pokud do svěřenského fondu vložíte dům, pak je to dostatečně jasné. Pokud však řeknete „Všechny moje staré dobré věci“, není správcům jasné, co je dobré a co ne. Pokud svěřenští správci jasně nevědí, co ve svěřenském fondu je (a co není), pak není platný.
Ale právě třetí jistota, jistota předmětů, je pro dnešní článek nejzajímavější.
Tato jistota znamená, že musíme vědět, pro koho je svěřenský fond založen. U většiny svěřenských fondů je odpověď snadná. Svěřenský fond je určen lidem, kteří z něj budou mít prospěch, jinými slovy obmyšleným. Aby byl svěřenský fond platný, musíme tedy vědět, kdo jsou obmyšlení, nebo alespoň mít nějaký jasný systém, jak zjistit, kdo to je.
Shrňme tedy, že svěřenský fond potřebuje záměr, potřebuje nějaké věci, které mají být ve svěřenském fondu, a potřebuje nějaké osoby, které budou mít z majetku fondu prospěch.
A právě zde začíná být myšlenka účelového svěřenského fondu zajímavá.
Co je účelem?
Účel je omezen pouze vaší představivostí.
Královská společnost pro prevenci týrání zvířat (RSPCA) byla založena v roce 1824 a je nejstarší a největší charitativní organizací na ochranu zvířat na světě. Podle jejích internetových stránek je jejím účelem:
„Inspirovat všechny k vytvoření lepšího světa pro každé zvíře.“
To je fantastický nápad. A zde ukažme další účel:
„Uspořádat každoroční hokejovou soutěž o mistrovský tým v kanadském dominionu.“
Možná znáte Stanley Cup? Byl založen v roce 1892 jako trust (zahraniční svěřenský fond) a to byl jeho původní účel.
A pojďme se podívat na další účely:
Udělit každoročně cenu nejlepší ekonomce ve Francii.
Udržovat vesnický tenisový kurt.
Podporovat hraní tiddlywinku v Mexiku.
Podpořit zvolení Járy Cimrmana prezidentem.
Postarat se o mého kocoura Mourka, až zemřu.
Posílat prezidentovi každý pátek nový pár ponožek.
Každé úterý nafouknout a vypustit 99 balónků.
Účelům se opravdu meze nekladou. Některé účely jsou pozitivní a užitečné, jiné nikoli. Některé účely mohou být hloupé. Některé z nich mají velký veřejný přínos, ale jiné účely mohou být „soukromé“.
Máme však problém. Vzpomínáte si na tři jistoty? Třetí jistota říká, že svěřenský fond musí být pro někoho. Účel není někdo. (I když je pan Mourek roztomilý, je to kocour, a to není osoba).
Můžete tedy vytvořit takovýto svěřenský fond – který prospívá účelu, nikoli osobě?
Mezinárodní problémy
V mnoha zemích dostanete jasnou odpověď: “ne, nemůžete”. Soudci v těchto zemích nemají rádi účelové svěřenské fondy.
Existuje poměrně známý případ z roku 1882, který se jmenuje Brown v. Burdett. V tomto případě šlo o to, že jistá dáma chtěla, aby její dům byl zabedněn „dobrými dlouhými hřebíky, které se budou ohýbat zevnitř“ a z nějakého důvodu si přála, aby uvnitř domu zůstaly její hodiny, a to po dobu dvaceti let.
Na rozdíl od některých výše uvedených účelů se tento možná nezdá nijak přínosný a konstruktivní. Soudce v tomto případě rozhodl, že svěřenský fond není platný – protože je „zbytečný”.
Existují dva další důvody, proč soudci nemají rádi účelové svěřenské fondy. Za prvé, v případě běžného svěřenského fondu s obmyšlenými máme někoho (obmyšleného), kdo může dohlížet na správce a ujistit se, že tito odvádějí dobrou práci. U účelového svěřenského fondu taková osoba chybí.
Ale hlavně, PRO KOHO je vlastně svěřenský fond určen? Podle názoru soudů nemůžete jen tak vzít peníze a navždy je dát do trezoru, aniž by jej konci mohla otevřít nějaká osoba. A to je důvod, proč ve většině světa musí být svěřenské fondy nakonec určeny lidem.
Svěřenské fondy bez lidí tuto třetí jistotu nesplňují – a tak, i když mohou být fantasticky užitečné – nejsou platné.
Výjimečná řešení
Jak jste si možná všimli, RSPCA skutečně existuje. Je to příklad první výjimky: charitativní organizace. V mnoha zemích jsou charitativní organizace zakládány jako svěřenské fondy, protože svěřenský fond je fantastická struktura pro provozování něčeho jako charita a charitativní organizace jsou obecně z definice zakládány za nějakým účelem.
Například ve Spojeném království existuje zákonem stanovený seznam účelů, a pokud je váš charitativní účelový svěřenský fond v souladu s ním, můžete jej založit. To je však velmi přísně regulováno, kontrolováno a dohlíženo komisařem charity. To znamená, že je to drahé a složité a pro běžné lidi nedostupné. Funguje také pouze pro dobročinné účely.
Ale co když váš účel není charitativní?
V některých hrabstvích existují další výjimky, včetně péče o domácí zvířata a údržby hrobů.
Jinak ale máte smůlu a s lítostí vám musíme oznámit, že váš plán vypustit každé úterý 99 balonů se neuskuteční.
Češi na pomoc
V tomto případě však přichází na pomoc Česká republika.
Váš balónový plán nebude fungovat ve většině zemí, ale v České republice ano.
To proto, že § 1448 občanského zákoníku říká:
„Svěřenský fond se vytváří vyčleněním majetku z vlastnictví zakladatele tak, že zakladatel svěří majetek správci k určitému účelu.“
V českém právním řádu neexistuje žádné pravidlo, které by říkalo, že musí existovat obmyšlený, a pravidlo tří jistot v českém právním řádu neplatí, takže vám nic nebrání v realizaci vašeho záměru.
A nejen to, domníváme se, že takový svěřenský fond by mohl být skutečně daňově efektivní. Nevytvářel by žádný zisk, a protože není nikdo, kdo by peníze dostal, není zřejmě ani nikdo, kdo by musel platit daň.1
Takže je to něco, co se hodí nejen Čechům, ale i všem ostatním na světě, kterým záleží na balónech a světovém míru.
Není také důvod, proč by se musely balony vypouštět pouze v České republice. Třeba žijete v Albánii a budete chtít vypouštět balony tam. Nenapadá nás důvod, proč byste nemohli za tímto účelem založit český svěřenský fond.
Takže by to dokonce mohl být další velký exportní program České republiky. 😊
Zjistili jsme, že mnoho lidí od založení svěřenského fondu odrazuje (kromě některých advokátů a notářů) pocit, že to bude příliš složitý a zdlouhavý proces.
Nemusí to být pravda.
Rádi bychom Vám proto nastínili, jak u nás příprava svěřenského fondu vlastně probíhá.
Pokud máte pocit, že by pro Vás mohl být vhodný svěřenský fond, (nebo Vám to poradil kamarád) – ozvěte se nám.
Co můžete očekávat?
Na schůzce budeme zjišťovatjaký je Váš záměr, cíle, situace, čeho se obáváte nebo v co doufáte – jaké jsou Vaše představy do budoucna.
Musíme totiž pochopit, co si přejete a co potřebujete.
My Vám na druhou stranu jednoduše vysvětlíme, jak to celé funguje. Většinou Vám nastíníme i možné varianty řešení a trochu Vám zamotáme hlavu s dalšími otázkami. (Přeci jen se může jednat o záležitost na dlouhá desetiletí).
Z této první konzultace většinou vyjde najevo, zda je pro Vás svěřenský fond vhodnou variantou nebo nikoli. Pokud se zdá, že je to správná cesta, propojíme Vás také s naším daňovým poradcem, abyste si při konzultaci s ním ujasnili, jaký majetek, kdy a jakým způsobem je vhodné do fondu vkládat, aby pro Vás bylo řešení z hlediska daní, co nejméně zatěžující.
Následně si rozmyslíte, zda s námi budete fond zakládat nebo nikoli.
Pokud se rozhodnete pro založení fondu u nás – (i) zašleme Vám formulář k vyplnění (pokud budete v něčem tápat, rádi Vám s vyplňováním pomůžeme) (ii) podepíšeme spolu smlouvu o závazku. Na jejím základě vystavíme zálohovou fakturu a začneme s prací.
Někdy jsou potřeba další setkání, ať již osobní nebo on-line; emaily a telefonické hovory. Někdy je většina zřejmá dříve – pro nás je zásadní pochopit situaci a čím více máme informací tím lepší dokumenty pro Vás připravíme. Navrhneme strategii. Vypracujeme návrhy zakládacích případně dalších doprovodných listin. Se vším Vás seznámíme a potom bude na Vás, jak dlouho je budeme upravovat, doplňovat případně zodpovídat Vaše dotazy.
Jakmile jsou obě strany spokojené – Vy, s tím, že máte řešení, které chcete. My, že to bude fungovat. Sjednáme schůzku u notáře, ke kterému Vás doprovodíme.
Jakmile je svěřenský fond zaregistrován v evidenci svěřenských fondů, tato část naší služby končí.
Nikoli však vztah.
Jiná část služeb může právě začít.
Pokud si budete přát, umíme zajistit účetnictví pro Váš svěřenský fond a také administrátorské služby správcům.
Co jsou administrátorské služby?
Ve zkratce je to podpora svěřenských správců. Asistentka, která Vám vede papíry, backoffice a poradce na telefonu v jednom.
Administrátor Vás pravidelně každé tři měsíce kontaktuje a informuje Vás, jaké bylo Vaše poslední rozhodnutí, chce vědět, zda se v rámci fondu událo něco nového a zda k tomu máte podklady. Pokud je nemáte, chce po Vás doplnění nebo Vám nabídne přípravu listin k podpisu. Administrátor Vám pomáhá s komunikací s rejstříkovými soudy, umí si poradit s formuláři, které od Vás občas vyžaduje stát atd.
Administrátor Vás informuje o tom, co je nového a jaké Vám z toho plynou povinnosti. Připomíná Vám účetní závěrku (pokud nemáte účetního) atd.
Pro spoustu lidí je kombinace rodinného správce – blízkého člověka, kterému plně důvěřují, avšak s touto rolí nemá žádné předchozí zkušenosti a administrátora – jeho podporou a průvodcem perfektní varianta.
V neposlední řadě disponujeme advokáty, kteří pro Vás umí připravit jakékoli další doprovodné právní služby jako jsou např. vkladové smlouvy včetně komunikace s katastrem, obchodním rejstříkem a evidencí svěřenských fondů.
Jednoduše řečeno – chcete-li založit svěřenský fond u nás, musíte „pouze“ vědět, jaký je Váš cíl. O zbytek se rádi postaráme.
Bylo smutné sledovat, když se Andrej a Monika Babišovi po 30 letech společného života rozhodli rozejít.
Tuto zprávu komentujeme na našem webu o svěřenských fondech ne proto, že bychom chtěli rozebírat jakékoli jejich osobní záležitosti, ale proto, že může být zajímavá právě z hlediska svěřenských fondů. Všichni víme, že Andrej Babiš je jedním z nejznámějších zakladatelů svěřenského fondu v České republice. V roce 2017, převedl vlastnictví své společnosti Agrofert do svěřenských fondů, aby vyhověl zákonu upravujícímu střet zájmů.
Pokud se manželé Babišovi rozhodnou rozvést, bude zajímavé sledovat co se s tímto podílem stane.
V dalších podobných mediálně známých případech v minulosti šlo téměř vždy o velká čísla. Například se uvádí, že když se Jeff a MacKenzie Bezosovi v roce 2019 rozváděli, paní Bezosová obdržela vypořádání ve výši 38 miliard dolarů. Možná se i Monika dočká vysoké výplaty? Konkrétní situaci manželů Babišových samozřejmě nemůžeme přímo komentovat, protože mnoho informací neznáme. Manželé Babišovi spolu byli mnoho let před svatbou a není nám známo, jestli uzavřeli předmanželskou smlouvu. Zajímavá je např. skutečnost, že zmiňované svěřenské fondy byly založeny v únoru 2017 a svatba se konala v červenci téhož roku.
Budeme proto se zvědavostí sledovat další kroky.
Do podrobnějších debat na téma manželů Babišových se rozhodně nechceme pouštět. Osobní život každého člověka by měl být maximálně respektován. Tato zpráva o celebritách nám však dává příležitost promluvit si obecněji o svěřenských fondech, předmanželských smlouvách a rozvodech.
Debaty na tato témata sice nejsou neobvyklé, ale mohou být i dost nepříjemné. Mohou být velmi emotivní, zejména pokud si jeden z partnerů (nebo oba) prošli rozvodem a disponují majetkem, který se jim podařilo zachránit z možná velmi nepříjemného procesu.
Mnoho lidí tyto problémy řeší pomocí předmanželské smlouvy. Předmanželská smlouva se obvykle uzavírá ještě před sňatkem, ale může určitý typ podobné dohody může být uzavřen i později.
Typickou předmanželskou smlouvu většinou sepisuje dominantní (bohatší) partner s cílem ochránit se v případě, že manželství nebude úspěšné. V těchto smlouvách se obvykle řeší, jak bude rozdělen majetek a zda bude v případě rozvodu vypláceno výživné na manžela či manželku.
Každá ze stran si také může stanovit svůj záměr ohledně rozdělení majetku po své smrti. To bývá problém zejména u druhých manželství, kdy jeden nebo oba manželé chtějí zachovat majetek pro své pokrevní děti nebo vnoučata z předchozího manželství.
Teoreticky to zní dobře. V praxi už to tak dobře nefunguje.
Předmanželská smlouva nabourává důvěru.
„Miláčku, miluji tě. Chci s tebou strávit zbytek života. Jsi jediný člověk, kterého opravdu zbožňuji. Nikdy tě nepodvedu. Ty jsi pro mě ta jediná, navždy… . Ale mohla bys jít se mnou k notáři a podepsat tenhle malý právní dokument? Jde o to, že pokud nebudeme manželé alespoň osm let, nedostaneš víc než 1.000 000 Kč; a mohl bys odsouhlasit, že až můj syn dokončí univerzitu, dostane firmu. … a… a…“.
Předmanželské smlouvy bývají dobrým nápadem. Často fungují, ale někdy nefungují. Jediné, čeho právně pevnou předmanželskou smlouvou téměř jistě dosáhnete, je poškození vašeho vztahu s budoucím manželem. „Chudák“ Váš budoucí manžel či manželka nyní s jistotou ví, že se mu nebo jí nedá věřit. Jednoduše řečeno: Předmanželská smlouva příliš nepodporuje manželské vztahy. V mnoha případech už samotný akt navržení takové smlouvy vytváří vážné překážky pro osobní důvěru. Opravdu si tohle přejete na začátku Vašeho společného života?
Alternativou, která je v jiných zemích hojně využívána, je založit svěřenský fond a vložit do něj klíčové části svého majetku: podíl ve firmě, umělecká díla, nemovitosti atd. Svěřenský fond je založen ve váš prospěch, ve prospěch vašich dětí a také ve prospěch vašeho současného manžela (ať už je jím kdokoli).
Založení svěřenského fondu tímto způsobem můžete provést i Vy sami. Nepotřebujete souhlas Vašeho budoucího manžela a znamená to, že nemusíte vést žádné z výše uvedených nepříjemných rozhovorů. Naopak, pokud se rozhodnete budoucího manžela informovat, lze to dokonce prezentovat jako pozitivum – odkládáte peníze stranou a chráníte je před útoky zvenčí ve prospěch celé rodiny, včetně Vašeho nového manžela (alespoň prozatím). Samozřejmě není příliš praktické ani daňově efektivní takto vložit do svěřenského fondu veškerý svůj majetek. V závislosti na Vaší osobní situaci však můžete dosáhnout výsledku, jaký potřebujete.
Nezapomeňte, že majetek, který vložíte do svěřenského fondu před uzavřením manželství, již není Váš. To znamená, že neexistuje způsob, jak by se následně mohl stát společným jměním. Nezapomeňte ovšem také, že to platí pouze pro věci, které jste vložili před svatbou. Pokud se pokusíte vložit majetek do fondu později, musíte si být jisti, že tento majetek není součástí společného jmění manželů. Pokud by byl, budete potřebovat souhlas manžela/manželky.
Svěřenský fond je také mnohem lepší než předmanželská smlouva, pokud chcete zajistit, aby po Vaší smrti skončil majetek ve správných rukou.
A samozřejmě, když takový svěřenský fond založíte správně, skutečně chráníte celou Vaši rodinu před útoky zvenčí.
jak majetek ochránit před vnějšími riziky (riziko podnikání)
jak předat rodinnou firmu
jak ochránit svůj firemní podíl pro neočekávané situace
Pak je pro Vás pravděpodobně vhodný svěřenský fond. Přijďte si poslechnout:
Co to je?
K čemu slouží?
Jak funguje a kdy nefunguje?
Jaké má využití?
V jakých situacích se hodí nejlépe.
Jak jej řádně spravovat
Jak je to s daněním
Seminářem Vás provede Mgr. Eva Hrušková, TEP – právnička a jednatelka společnosti Svěřenské fondy a trusty s.r.o. a také spoluautorka knihy Svěřenské fondy – krok za krokem.
S daňovou problematikou Vás seznámí Ing. Matěj Nešleha, daňový poradce a člen prezidia daňových poradců.
Na akci bude zajištěno občerstvení, káva, čaj a také networking s ochutnávkou vín od someliérky Kristýny Krupkové, při kterém bude čas vše podrobněji diskutovat.
V roce 1970 měl na účtu 20.000 amerických dolarů. Také však hodně dlužil, jak mezi známými, tak na daních. Ačkoli tedy nebyl úplně chudý, nebyl ani bohatý.
Navíc byl mladý. To je další důvod, proč nepotřebujete žádný majetkový / dědický plán. Pokud jste mladí, poslední, na co si vzpomenete, je smrt.
Bohužel pro Jimiho, i když jsme si téměř jistí, že smrt neplánoval, přesně tohle se stalo. Jimi vstoupil 18. září 1970 do „Klubu 27“. To je klub, jehož všichni slavní členové zemřeli ve věku 27 let. (Mezi další členy klubu patří Kurt Cobain, Brian Jones, Jim Morrison, Amy Winehouse a Janis Joplin. Z této skupiny si můžeme vzít zajímavé ponaučení pro plánování pozůstalosti, ale nyní se vraťme k Jimimu).
Jimi neměl tolik peněz a neměl závěť. Nebyl ženatý a neměl žádné děti, takže když zemřel, veškerý majetek, který po něm zbyl, připadl jeho otci Alovi Hendrixovi. Říká se, že Jimi měl blízký vztah se svým bratrem Leonem, takže je možné, že by byl mnohem raději, kdyby majetek připadl právě Leonovi. Jestli je to pravda, nebo ne, se už nikdy nedozvíme.
Příběh však nekončí. Když Jimi zemřel, nebyl bohatým mužem. Jenže nyní je všechno jinak. Jimiho pozůstalost má v současné době majetek v hodnotě asi 4 miliardy Kč a ročně vydělává 146 milionů Kč z autorských honorářů. Leonovi se pochopitelně nelíbilo, že po bratrovi žádné výdělky nesměřují k němu, a otce zažaloval, aby se pokusil část peněz získat. Zdá se, že hlavním výsledkem celého procesu byly obrovské výdaje za soudní poplatky. Možná si říkáte „nevadí, nakonec vše dobře dopadne, protože Leon majetek zdědí, až otec zemře“. Jenže to bohužel nevyšlo. Když Al Hendrix v roce 2003 zemřel, zjistilo se, že odkázal veškerá práva na Hendrixův majetek své adoptivní nevlastní dceři Janie – a zcela vyloučil Hendrixova jediného pokrevně spřízněného sourozence Leona.
Není divu, že se Leon snažil dál, ale hlavními vítězi celého soudního řízení byli právníci.
Soudní spory a související rodinný konflikt trvá dodnes.
Tomu všemu se dalo předejít, kdyby si Jimi udělal jednoduchý plán, jak naložit s dědictvím. Nejenže by předešel všem těmto sporům a problémům, ale hlavně by dosáhl výsledku, který skutečně chtěl.
Jaké z toho plyne poučení?
1) I když nejste bohatí, potřebujete majetkový / dědický plán.
Možná nejste bohatí dnes, ale až budete umírat, bohatí být můžete. Váš plán nemusí být složitý. Může být úplně jednoduchý – jako závěť – ale plán potřebujete.
2) I když jste mladí, potřebujete majetkový / dědický plán.
Protože nikdy nevíte…
3) Nepředpokládejte, že nakonec všechno dobře dopadne. Obvykle to tak není. Nic se nestane samo od sebe.
Svěřenský fond nestačí založit správně a včas. Je to pouze první krok.
Nedílnou součástí úspěchu a celkové odolnosti je následná správa.
Svěřenským správcem může být kdokoli, často je to člen rodiny, kamarád, někdy právník. Svěřenského správce bývá těžké vybrat. Stejně obtížné rozhodnutí může být tuto roli přijmout. Chcete-li být dobrým správcem , svou funkci vykonávat řádně av klidu spát, aniž byste se museli obávat, zda jste něco nepodcenili nebo nezapomněli, pak je dobré řídit se principy řádné správy a vědět jaké základní povinnosti každý svěřenský správce v České republice má.
Správcovstvím a administrací Vás provede Mgr. Eva Hrušková, TEP – jednatelka společnosti Svěřenské fondy a trusty sro
S daňovým svěřenským fondům Vás známí Ing. Matěj Nešleha, daňový poradce a člen Prezidia Komory daňových poradců.
V poslední řadě Vás zveme na networking spojený s ochutnávkou vína od Kristýny Krupkové.
V případě zájmu o registraci nás prosím neváhejte kontaktovat .
Zdá se, že jedna z velkých neznámých se nyní stává známou.
Možná si ještě vzpomenete na tento slavný, ale velmi matoucí citát bývalého ministra obrany USA Donalda Rumsfelda:
„ . . existují „známé“ záležitosti; to jsou věci, o kterých víme, že je známe. Víme také, že existují „známé neznámé“; tedy záležitosti, o kterých víme, že je neznáme. Existují však také „neznámé neznámé“ – záležitosti, o kterých nevíme, že je nevíme.“
V českém právním řádu, a zejména v oblasti dědického práva, je známých neznámých poměrně hodně. Někdy to může být způsobeno rozporem mezi různými zákony, ale častěji se tak děje proto, že zákon o nějakém důležitém bodu zcela mlčí.
Jednou z nejdůležitějších „známých neznámých“ je otázka okolo darování pro případ smrti (mortis causa).
Co je to dar mortis causa?
Jedná se o dar, který někdo daruje nyní, za svého života, ale který je podmíněn jeho smrtí.
Je celkem jasné, že české právo to umožňuje, ale je zde jistý problém.
Kdy se dar Mortis Causa vlastně poskytuje?
To je „známá neznámá“. Zní to jako teoretická otázka, ale ve skutečnosti je velmi důležitá,
Logicky o tom můžeme uvažovat dvěma způsoby.
Pokud vám takový dar poskytnu dnes, pak mohu tvrdit, že jsem dar poskytl nyní (i když k převodu vlastnictví dojde později – tj. k okamžiku mé smrti). Platí to zejména v případě, že dar učiním neodvolatelným – to znamená, že jej nemohu zrušit nebo „vzít zpět“.
Daroval jsem ho. Tečka.
Existuje však samozřejmě ještě druhý způsob, jak o daru mortis causa přemýšlet. Můžeme to vnímat tak, že dar je dán až v den mé smrti – protože tehdy nabývá účinnosti.
Proč je tento rozdíl důležitý?
Je důležitý proto, že pokud je dar učiněn v okamžiku mé smrti, pak se stává součástí mé pozůstalosti. Na darovanou věc se v takovém případě bude vztahovat dědické právo včetně práv nepominutelných dědiců.
Pokud tedy například daruji svůj dům jednomu ze svých dětí a ostatním ne, pak ostatní mohou požadovat, aby hodnota tohoto domu byla zohledněna při výpočtu jejich dědického podílu.
Jenže jde o to, že většina lidí, která by uvažovala o darování mortis causa by tak učinila proto, aby se podobným sporům mezi dědici vyhnula.
A nejistá odpověď na naši otázku je důvod, proč se tento zajímavý právní nástroj nepoužívá často. Je to „známá neznámá“ a žádný rozumný právník nebude svému klientovi radit, aby něco udělal, pokud si není dostatečně jistý, že to bude fungovat.
Možná se však „známá neznámá“ stává známou.
Nyní máme k dispozici rozhodnutí Krajského soudu v Praze1, které říká, že darování je účinné dnem podpisu smlouvy, nikoliv dnem úmrtí.
I když se nejedná o rozhodnutí Nejvyššího soudu, může být pro mnohé velmi povzbudivé, protože logika, kterou soud uvedl při zrušení rozhodnutí soudu nižší instance, se nám zdá být velmi rozumná.
Důležitými faktory rozhodnutí byly následující:
– dar byl neodvolatelný a obdarovaný jej písemně přijal
– jednalo se o darování bytu, který byl rovněž zapsán v katastru nemovitostí
Je to užitečné? Proč?
Ano, je to důležité při řešení problémů mnoha našich klientů.
Představte si první situaci:
Pan Jindřich chce vložit svůj dům do svěřenského fondu, ale zároveň nechce řešit komplexní otázky související s bydlením v domě, který mu již nepatří. Nechce se zabývat správcovstvím, daněmi, účetnictvím ani administrativou.
To je v pořádku. Pokud by se novým rozhodnutím začala řídit praxe, mohl by Jindřich založit prázdný svěřenský fond (říkáme mu „pilotní svěřenský fond“) a dům do něj nyní darovat s podmínkou své smrti.
Tímto způsobem by se svěřenský fond „aktivoval“ až okamžikem Jindřichovy smrti, a dům by se nestal součástí jeho pozůstalosti.
Dalším důvodem, proč lidé někdy zakládají svěřenské fondy, je, že se chtějí vyhnout pravidlům nepominutelného dědictví, nejčastěji proto, že by tato pravidla reálně vedla k nespravedlivému výsledku. Představme si následující situaci:
Paní Božena má dvě dcery, Lenku a Věru. Má je stejně ráda, ale v průběhu let Lenka často žádala o finanční podporu a jiné dary, které jí Božena poskytovala, zatímco Věra nikdy nic nechtěla.
Božena se nyní chce zachovat spravedlivě a svůj dům darovat Věrce.
Do nedávna by to byl typický důvod pro založení svěřenského fondu. Pokud se však praxe rozhodne následovat přelomové rozhodnutí Krajského soudu v Praze, mohla by Božena ušetřit náklady na svěřenský fond a místo toho použít dar mortis causa.
Vývoj v této oblasti práva budeme sledovat, bude záviset na dalších soudních rozhodnutích a na tom, jak se k celé záležitosti postaví odborná veřejnost. V tuto chvíli se ale zdá, že se pomalu otevírají nové možnosti.
Jsme rádi, že Vás opět můžeme pozvat na odborný seminář pro svěřenské správce a poradce pod záštitou APRSF.
Jedná se o intenzivní kurz vhodný jak pro profesionály, kteří chtějí prohloubit své znalosti v oblasti svěřenských fondů, tak pro každého, kdo se ujal funkce svěřenského správce.
Tento dvoudenní seminář pořádáme ve spolupráci se společnostmi Kodap a J&T Family Office pod záštitou APRSF – Asociace pro podporu a rozvoj svěřenských fondů z.s., odborné organizace zabývající se institutem svěřenských fondů v České republice.
Po úspěšném absolvování kurzu porozumíte struktuře, historii a praktickému využití svěřenských fondů v České republice. Seminář Vás zároveň podrobně provede povinnostmi a závazky svěřenských správců.
Po úspěšném absolvování semináře a složení závěrečné zkoušky získáte také certifikát o absolvování kurzu a na jeho základě můžete být zapsáni jako uznaní svěřenští správci na stránkách APRSF.
Někdy se nás lidé ptají, proč jsou zakladatelské listiny našich svěřenských fondů mnohem delší než u většiny konkurentů.
Odpověď je jednoduchá. S tím, jak se učíme, listiny neustále zdokonalujeme. Svěřenské fondy (trusty) existují ve světě již přibližně 750 let. Za tu dobu došlo k mnoha situacím a případům, kdy lidé skončili u soudu, protože dokumenty jejich svěřenského fondu nepokrývaly nějaký konkrétní problém, který nastal.
Když se taková situace objeví, dobří odborníci na svěřenské fondy si ji poznamenají a upraví své vzorové dokumenty tak, aby příště, při podobném problému byla odpověď již v zakládacích listinách obsažena.
Svěřenské fondy se v České republice používají mnohem kratší dobu, ale když jsme je zde začali zakládat, z minulých zahraničních zkušeností jsme “importovali” tolik, kolik bylo relevantních pro naše místní prostředí. Je to jedna z velkých výhod jednání s naší firmou. Přinášíme totiž nejen 9 let zkušeností s českými svěřenskými fondy, ale také – byť nepřímo – dalších 740 let zkušeností ze zbytku světa.
A tento proces nikdy nekončí. Stále se přizpůsobujeme a zlepšujeme, jak se učíme ze situací, které se dějí v České republice i jinde ve světě.
Právě z tohoto důvodu jsme znovu změnili naše vzorové listiny. Dosud naše definice dětí a/nebo potomků zahrnovala jak pokrevní děti, tak adoptované děti a v mnoha případech i nevlastní děti. Domnívali jsme se, že je to dostatečně obsáhlé. Ana Obregón však zamíchala kartami a změnila náš názor.
Ana je španělská herečka a televizní moderátorka narozená v roce 1955. V roce 1992 se jí narodil syn Aless Lequio, ale v roce 2020 o něj bohužel přišla kvůli rakovině. Bylo mu 27 let. Anu ztráta samozřejmě zdrtila a byl to jeden z důvodů, proč se stáhla ze zábavního průmyslu a z veřejného života.
Její další významná medializace proběhla kolem fotografií z března 2023, na nichž Ana ve svých 68 letech vychází z porodnice v Maimi s holčičkou v náručí.
Poměrně rychle vyšlo najevo, že dítě, Analé, porodila náhradní matka.
Vraťme se teď k výše uvedené definici potomků. Je podle ní Analé Anino dítě? Krátká odpověď zní: pravděpodobně ne. V tomto konkrétním případě vejce neposkytla Ana. Má to nějaký význam? V některých případech jsou náhradní děti následně právně adoptovány novými rodiči. Pokud se tak stane, problém se tím vyřeší. Ne každá rodina se však rozhodne pro adopci.
Může to znít jako diskuse pro bulvární plátek, ale tato otázka je ve skutečnosti velmi důležitá. Představme si, že Ana má svěřenský fond (možná má, to nevíme). Představme si, že obmyšlení svěřenského fondu jsou definováni jako všichni Anini „potomci“. Je Analé potomkem? Je tedy možným příjemcem svěřenského fondu? Jsme si jisti, že by to Ana chtěla, ale podle původní definice Analé jejím potomkem není. Ani české právo není v této situaci příliš nápomocné. V současné době o otázce náhradního mateřství zcela mlčí, i když jsme pochopili, že byly navrženy určité změny.
Zajímavé je, že v případě Any se příběh ještě více komplikuje.
Ana prozradila, že otcem Analé je její zemřelý syn, který si před zahájením léčby rakoviny uchoval vzorky svého spermatu, a vajíčko dárkyně. To z Analé dělá Aninu dceru, nebo snad její vnučku? Je snad zákonnou dcerou svého syna? Ať už je to cokoli, jsme si jisti, že ji Ana považuje za svého potomka. Bohužel však mnohé právní definice by to tak nevnímaly. V každém případě, pokud by některý z našich budoucích klientů procházel podobnými životními událostmi, máme pro něj pojistku. Naše definice potomka se nyní rozšiřuje o řešení náhradního mateřství, léčby IVF a dalších podobných méně standardních modelů. V důsledku toho jsou nyní naše dokumenty ještě o něco delší, než byly.
Možná Vás napadají různé myšlenky.
„Tohle se mé rodině nikdy nestane.“
Téměř jistě máte pravdu. Ale není to nemožné, zejména pokud se jedná o budoucí generace. Zakladatelské listiny našich svěřenských fondů pokrývají mnoho dalších velmi nepravděpodobných situací; únos, zmizení osob, vztahy mezi LGBT atd. Možná se žádná z těchto záležitostí vaší rodiny nedotkne, ale pokud ano, poděkujete nám. Naopak většina českých svěřenských fondů s takovými situacemi nepočítá. Jsou zakládány pouze podle aktuálního zadání klienta, ale nedohlédnou dál. Když potom dojde na neočekávané, skončíte s velkým průšvihem.
„Ano, ale já nechci nic dávat svým nevlastním dětem“
Na tuto otázku existují dvě odpovědi. Jednou z nich je jednoduše je z definice vyjmout. Může se také stát, že neschvalujete homosexuální manželství. Opět vám nic nebrání takové situace vyloučit.
Ale my bychom to nedoporučili.
To proto, že téměř každý svěřenský fond, který zřizujeme, je „diskreční“ [https://www.trusty.cz/faqs/] svěřenský fond. To znamená, že vytváříme možnost vyplácet těmto dětem peníze. Nevytváříme žádnou povinnost tak učinit a nedáváme jim žádná práva vůči vám nebo svěřenskému fondu.
Nemusíte tedy chtít zvýhodnit své nevlastní děti. Je to vaše volba. Nezapomeňte však, že budoucí generace mohou k některým budoucím nevlastním dětem zaujmout úplně jiný přístup. Pokud teď odstraníte možnosti, omezíte tím budoucí generace – možná k tomu ani není dobrý důvod. V naší „dílně“ na svěřenské fondy provádíme mnoho „oprav“ fondů, které připravili jiní lidé a které jsou nyní bohužel „nefunkční“. Nejčastější příčinou „slepé uličky“ bývá to, že zakladatel vytvořil pevný soubor pravidel a odstranil jakékoli jiné možnosti. O necelých 5 let později si rodina uvědomí, že nyní potřebuje udělat věc, která byla vyloučena – uvědomí si, že nyní nemůže jednat kvůli nějakému omezení v pravidlech.
Někdy můžeme tyto narušené svěřenské fondy opravit. Jindy to nelze.
Pokud se vám tedy zakladatelské listiny Vašeho svěřenského fondu zdají poněkud krkolomné, zeptejte se sami sebe, zda za své peníze dostáváte dobrou hodnotu.
Naše dokumenty jsou delší a naše služby jsou také dražší než některé jiné. Nezapomeňte však, že neplatíte jen za náš čas a odborné znalosti, ale také za 750 let zkušeností. Platíte proto, abyste v budoucnu předešli mnohem dražším problémům.
To je dobrá investice.
Rádi bychom poděkovali Albertu Perezovi Cedillovi TEP, https://www.linkedin.com/in/alberto-perez-cedillo-497a374/ za upozornění na tuto zajímavou problematiku a na Anin případ.
Odkaz na příspěvek na Instagramu: https://www.instagram.com/ana_obregon_oficial/
Pokud jste správcem svěřenského fondu a uděláte něco nepoctivého nebo obzvláště hloupého, jste to vy osobně, kdo nese odpovědnost. Jestliže svěřenský fond přijde o peníze, pak budete odpovědní za úhradu této ztráty z vlastní kapsy.
Docela děsivé.
Když byl jeden z našich kolegů před mnoha lety juniorním právníkem, partner, který měl na starosti jeho oddělení, působil jako správce svěřenských fondů jejich klientů. Alister (tak se zmíněný partner jmenoval) byl a dodnes je velmi zkušený a schopný právník. V té době působil jako správce stovek, pravděpodobně tisíců svěřenských fondů svých klientů. Ve skutečnosti byl správcem tolika svěřenských
fondů, až je jisté, že by si na každý z nich ani nevzpomněl.
Alister přesto působil naprosto v pohodě. Své role se nebál. Neměl kvůli své funkci dokonce vůbec žádné obavy.
Celou tuto historii uvádím do kontrastu se zajímavou a poněkud smutnou situací, která se v současné době vyvíjí v České republice, kdy řada správců, z nichž každý působil jako správce mnohem menšího počtu svěřenských fondů než Alister, má nyní opravdu velký strach. (Pokud nejsou znepokojeni, pak by měli být).
České svěřenské fondy, o kterých hovoříme mohly přijít o finance. Předpokládáme, že tito správci budou s největší pravděpodobností muset svěřenským fondům ztráty nahradit ze svých vlastních prostředků. A zdá se, že škody budou velké.
Jak je možné, že byl Alister tak uvolněný, zatímco jsou tito lidé tolik nervózní?
V angličtině se svěřenský fond nazývá trust. Není náhoda, že tento výraz znamená také:
„Pevná víra ve spolehlivost, pravdivost nebo schopnost někoho nebo něčeho; důvěra nebo víra v osobu nebo věc.“
Když vás někdo jmenuje svěřenským správcem (v angl. Trustee), je to velká pocta. Tento člověk vám dává jasně najevo, že má ve vás důvěru a věří ve vaši schopnost pečovat o jeho nejlepší zájmy.
Svěřenectví není obchodní dohoda – je to něco mnohem osobnějšího.
Být svěřenským správcem je obohacující a uspokojující role. Od vás jako od svěřenského správce se očekává, že budete dělat, co je ve vašich silách. Neočekává se od vás, že budete odborníkem na všechno, ani to, že budete mít vždy pravdu. Je naprosto v pořádku dělat chyby. Pokud jste se snažili dělat vše, co bylo ve vašich silách, a chovali jste se rozumně, je to v pořádku.
Zopakujme si to: Není třeba se bát toho, že byste měli být svěřenským správcem.
Nebo to pojďme lehce přeformulovat. Když jste svěřenským správcem, není se čeho bát, pokud jednáte
rozumně a upřednostňujete zájmy klienta před svými vlastními.
Alister byl klidný, protože měl zavedený systém, který zajišťoval, aby bylo vykonáváno správně několik jednoduchých a důležitých záležitostí. Dokonce tuto práci ani nedělal sám – delegoval ji na mladší kolegy v týmu, jako byl kdysi i jeden z našich kolegů. Jeho úkol byl jiný. Staral se o to, aby fungovaly procesy a systémy. Například každá investice svěřenského fondu se prováděla na základě postupu, který zajišťoval, aby bylo pro fond nastaveno vhodně diverzifikované investiční portfolio s využitím služeb profesionálního investičního experta. Alister se nesnažil investovat sám (byl právník, nikoliv investiční expert) a od investičních společností nedostával žádné peníze ani provize. Půjčoval sice peníze svěřenského fondu, ale pokud tak činil, ujistil se, že se mu vrátí – obvykle tím, že si vzal záruku. Snižoval riziko diverzifikací –nikdy nevsázel vše na jednu kartu.
Pokud hodnota investic klesla, Alister nemusel být nervózní. Spravoval totiž svěřené finance profesionálně v nejlepším zájmu klienta. Opět platí, že jako správce musíte být rozumní a opatrní. Nevyžaduje se od vás, abyste měli pravdu.
Naopak, alespoň podle informací, které máme k dispozici, výše zmínění čeští správci:
– Půjčovali všechny peníze svěřenských fondů jedinému společníkovi, aniž by přijali záruku.
– Přijímali za to vysoké osobní provize
Zřejmě si mysleli, že převedením peněz se nějakým způsobem zbavují odpovědnosti.
Není tomu tak.
Doufáme, že se finance na vyplacení svěřenských fondů najdou, ale pokud se tak nestane, bude to pro všechny zúčastněné velmi bolestné poučení, aby nezapomněli na význam slova “trust” – svěřenský fond.
Na závěr ještě slovo ke správě/administraci.
Klíčem k Alisterovu úspěchu byl mimo jiné tým lidí, kteří kontrolovali, zda se vše dělá správně, a upozorňovali na případné problémy. Kdyby čeští správci, o kterých hovoříme v tomto článku využili profesionální administrátorské služby, byli by včas upozorněni na rizika toho, co dělají.
Pokud vykonáváte roli správce a nejste si jisti, zda postupujete správně, můžete se o našich administrátorských službách svěřenských fondů dozvědět více zde.
Tyto webové stránky používají soubory cookies, abychom vám mohli poskytnout co nejlepší uživatelský zážitek. Informace o souborech cookie se ukládají ve vašem prohlížeči a plní funkce, jako je rozpoznání, když se na naše webové stránky vrátíte, a pomáhají našemu týmu pochopit, které části webových stránek považujete za nejzajímavější a nejužitečnější.
Nezbytně nutné soubory cookies
Nezbytně nutný soubor cookie by měl být vždy povolen, abychom mohli uložit vaše preference nastavení souborů cookie.
Pokud tento soubor cookie zakážete, nebudeme moci uložit vaše preference. To znamená, že při každé návštěvě těchto webových stránek budete muset soubory cookies znovu povolit nebo zakázat.
Novou verzi knihy si nyní můžete objednat přímo zde a jako bonus získáte rovnou doprovodné video, kde rozebíráme, jestli je založení svěřenského fondu reálně komplikované nebo nikoli.
