Většina našich klientů si přeje, abychom práci, kterou jsme pro ně odvedli, uchovali v tajnosti, ale ne všichni. Jednou z výjimek je Česká společnost ekonomická, s níž jsme právě dokončili práci na projektu založení svěřenského fondu na památku Kateřiny Šmídkové, ředitelky samostatného odboru ekonomického výzkumu České národní banky a profesorky ekonomie na Institutu ekonomických studií Fakulty sociálních věd Univerzity Karlovy v Praze, která zemřela po vleklé nemoci ve věku 46 let.

Svěřenský fond Kateřiny Šmídkové pro veřejně prospěšné účely nyní pravidelně uděluje cenu k podpoře práce ekonomek v České republice. Jsme velmi hrdí na to, že jsme mohli být zapojeni do tohoto důležitého projektu.

Na naše stránky jsme přidali sekci, která ilustruje možné užití svěřenských fondů pro nadační účely.

Pokud byste měli zájem přispět na tento projekt,kontaktujte nás prosím a my Vás spojíme s Českou společností ekonomickou.

 

Memorandum přání – Co to je a jak funguje?

Pokud jste založili anebo se chystáte založit svěřenský fond, je důležité, abyste věděli, co je memorandum přání a jak jej vytvořit.

K vysvětlení nám poslouží hypotetická situace:

Honza je zakladatelem rodinného svěřenského fondu, který založil pro podporu svých dětí a vnoučat. Do tohoto svěřenského fondu vloží rodinný dům a mimo jiného si přeje následující:

• rodinný dům nikdy neprodat; a
• vyplatit 33% finančních prostředků své dceři Janě, avšak pouze za podmínky, že se provdá, a že nebude alespoň 5 let brát žádné drogy. V případě, že bude v braní drog pokračovat, má být tato část financí vyplacena ostatním dětem/vnoučatům.

Pro klienty je snaha dosáhnout vymezené a jim podobné cíle typickou záležitostí.

Pokud jsme postaveni před takovéto požadavky, navrhujeme v podstatě dvě možnosti. Buď specifikovat své požadavky přímo v zakládací dokumentaci jako neměnná pravidla, anebo je formulovat mimo neměnné pokyny v memorandu přání. Ve většině případů, disponují správci diskrečního svěřenského fondu širokými oprávněními k tomu, aby mohli provádět investice, vyplácet finanční prostředky, prodávat majetek atd. Klienty většinou z mnoha důvodů podporujeme v tom, aby správcům ponechali široký okruh pravomocí a tím i pružnost při rozhodování. Jedním z hlavních důvodů je fakt, že se věci mění, rodiny a vztahy se vyvíjejí.

V Honzově případě: Honza může stanovit pravidla související s rodinným domem a dcerou Janou přímo ve Statutu. Pokud tak učiní, potom:

• tato přání budou fixní – to znamená, že ani Honza nebude moci později změnit názor;
• správci budou mít povinnost jednat v souladu s uvedenými pravidly, a to i v případě, že jejich naplnění bude ve skutečnosti nesmyslné. Uvědomme si, že svěřenský fond může trvat až 100 let. Takže pokyn – „nikdy neprodávat rodinný dům“, který může v současnosti vypadat rozumně, nemusí být rozumný za 70 let. V takovém případě budou správci buď nuceni udělat ‚něco nesmyslného‘ nebo podstoupit velmi nákladný a zdlouhavý soudní proces k získání souhlasu soudu, aby mohli rozhodnout jinak;
• vzhledem k tomu, že podmínky ohledně vyplácení finančních prostředků dcery Jany budou obsaženy ve Statutu, budou potenciálně dostupné i samotné Janě a dalším Honzovým dětem, vnoučatům a v některých případech také veřejnosti.

Někdy je vhodné obsáhnout ve Statutu i takovéto záležitosti, avšak ve většině případů, tak jako v tom Honzově bychom doporučili tato přání do Statutu nezahrnovat a raději nastavit správcům diskreční pravomoci a zároveň sepsat memorandum přání.

I v případě, že jsou některé záležitosti pevně stanoveny ve Statutu, mohou mít klienti zájem sepsat memorandum přání a poskytnout tak správcům návod, jak mají jednat v záležitostech, které nejsou pevně stanoveny – např. investiční politika.

 

Co je Memorandum přání?

Memorandum přání je písemné vyjádření toho, co si Honza od svěřenských správců přeje. Nejedná se o formální právní dokument a Honza jej může kdykoli jednoduše změnit tím, že napíše správcům nový dopis. Memorandum zůstane v platnosti i po Honzově smrti.

Důležité je uvědomit si, že memorandum přání je pro správce závazné, ale ne zcela. Správci by jej měli respektovat, ale nakonec je nejdůležitější, že jsou absolutně zavázáni jednat v souladu s účelem svěřenského fondu, v nejlepším zájmu obmyšlených a s péčí řádného hospodáře.

Pokud se požadavky obsažené v memorandu přání a výše uvedené povinnosti řádné správy dostanou do konfliktu, potom mají správci – po pečlivém zvážení všech možností – a plném zaznamenání ospravedlnění rozhodnutí – právo, učinit něco jiného, než je v memorandu přání stanoveno. Takové uspořádání je samozřejmě mírně riskantní v tom, že by správci mohli po Honzově smrti učinit něco jiného, než si přál. Vzpomeňme však, že správci jsou vázáni povinnostmi uvedenými výše a vždy musí mít dobrý a ospravedlněný důvod k tomu, aby se od memoranda přání odchýlili. Ve většině případů tuto malou ztrátu jistoty převáží větší pružnost a ochrana soukromí, jež lze využitím memoranda přání dosáhnout.

V případě, že Honza včlení své představy do memoranda přání, potom:

• může memorandum přání kdykoli změnit – jednoduchým dopisem zaslaným správcům (právní dokument není požadován);
• memorandum přání je soukromé. Nejedná se o veřejný dokument a nebudou k němu mít přístup členové rodiny ani nikdo jiný, dokud správci nebudou muset ospravedlňovat svá rozhodnutí před soudem.

Příprava Memoranda přání

Jak jsme zmínili výše, memorandum přání není pro správce právně závazné (ve smyslu vynutitelnusti). Jeho účelem je poskytnout správcům pokyny/návod, jež jim bude nápomocný při jejich rozhodování.

Rozhodování o všech ostatních záležitostech, které v memorandu přání nejsou obsaženy, zůstává na úvaze správců.

Pro memorandum přání neexistuje žádná předepsaná forma a může tedy být tak krátké nebo tak podrobné, jak si jen budete přát. Ve složitějších případech klientům rádi pomůžeme při přípravě a revizi jejich memorand; zajistíme, aby obsáhlo všechny důležité body a aby bylo použitelné. Memorandum přání by mělo obsahovat informace alespoň o tom, kdo bude příjemcem plnění, kdy a za jakých podmínek a také by se mělo zabývat otázkou, co se stane, když některý obmyšlený zemře. Klientovi můžeme poskytnout určitý ‚vzor‘ memoranda, který tyto důležité body obsahuje, a jež může být použit jako základ pro sepsání memoranda vlastního.

 

Odchýlení se od Memoranda přání

Během Honzova života se v praxi svěřenští správci nemohou od memoranda přání odchýlit.

Pokud správci po Honzově smrti chtějí učinit něco, co není v souladu s memorandem, potom musí:

• osobně se k projednání rozhodnutí setkat. Odchýlení se od memoranda přání je jedním z rozhodnutí, které je klasifikováno jako ‚závažné‘. Z mezinárodní praxe vyplývá, že ‚závažná rozhodnutí‘ musí být správci učiněna pouze na schůzce, kde jsou všichni správci osobně přítomni. Nestačí navíc, aby pouze odsouhlasili, že odchýlení se od memoranda je jednoduše ‚lepším‘ řešením. Místo toho je nezbytné, aby správci prokázali, že pokud by instrukce v memorandu přání následovali, vedlo by to k porušení jejich povinností vůči svěřenskému fondu a vůči obmyšleným.
• ‚závažné‘ rozhodnutí, včetně jeho projednávání a argumentů z obou stran musí být plně zaznamenáno písemnou smlouvou a správci podepsáno. Důležité je, aby zápis z jednání plně a přesně obsáhl důvody, proč se správci nerozhodli následovat instrukce stanovené v memorandu.

 

Soukromí

Správce není nikomu povinen memorandum přání zpřístupnit, výjimkou může být za určitých okolností pouze soudní příkaz. Zveřejňování zakladatelových přání obmyšleným by mohlo vést ke třenicím mezi obmyšlenými, takže správci inklinují k tomu tyto informace nezveřejňovat.

 

Pravidelný přezkum

Memorandum přání by mělo být v pravidelných intervalech přezkoumáváno a aktualizováno, což je nezbytné, pokud má svěřenským správcům poskytovat návod k plnění zakladatelových přání.

 

Úschova

Správci budou obvykle memorandum přání uchovávat společně s ostatními dokumenty o svěřenském fondu, aby bylo připraveno pro budoucí použití. Mají-li výtisk k dispozici přímo ve složce, činí to dokument snadno přístupný pro budoucí potřebu.

 

Závěr

Máte-li diskreční svěřenský fond, anebo svěřenský fond pevný v kombinaci s diskrečními aspekty, je důležité memorandum přání sepsat.

Jsme přední administrátoři svěřenských fondů v České republice s mnohaletými zkušenostmi v této oblasti. Budete-li chtít pomoci se založením svěřenského fondu nebo sepsáním memoranda přání, neváhejte nás prosím kontaktovat na 212 245 872 nebo na info@trusty.cz

 

Photocredit: Gryffindor „Wish Tree for Washington, D.C.“ by Yoko Ono. 

Střet zájmů: Průvodce pro svěřenské správce

Jako svěřenský správce musíte umět nejen rozeznat, ale též se vyhnout situacím, v jakých by se Váš vlastní zájem mohl dostat do střetu s:

• Nejlepším zájmem svěřenského fondu, který spravujete,
• Nejlepším zájmem obmyšlených,
• Účelem svěřenského fondu

Zároveň si musíte být jisti, že Vaše jednání ve vztahu ke střetu zájmů neohrožuje Vaši povinnost péče řádného hospodáře.

Je nutné, abyste si byli vědomi obou možných střetů zájmů, jak přímého tak nepřímého. Příkladem přímého střetu zájmů může být situace, kdy se od Vás svěřenský fond rozhodne nakoupit pozemky nebo např. najme stavební společnost, kterou vlastníte, aby zrekonstruovala dům v majetku svěřenského fondu. Příkladem nepřímého střetu zájmů bude, když se svěřenský fond rozhodne nakoupit pozemek, který vlastní Váš bratranec.

Pro svěřenské správce se jedná o velmi důležitou otázku, protože soudy v zahraničních jurisdikcích, které trusty (svěřenské fondy) uznávají, zastávají v tomto ohledu velmi striktní přístup. Neočekáváme sice, že by soudy v České republice následovaly takto přísný postoj, ale přesto se domníváme, že je ve Vašem nejlepším zájmu být v tomto ohledu velmi opatrní.

Oznamte svůj zájem v plánované transakci

K tomu abyste předešli porušení povinnosti jednat v nejlepším zájmu ve vztahu ke svěřenskému fondu, který spravujete, musíte oznámit Váš zájem a získat povolení od zbývajících správců. Zároveň musíte učinit prohlášení ještě předtím, než svěřenský fond danou transakci provede nebo než  uzavře dohodu. Vaše prohlášení by mělo být učiněno buď osobně na schůzi svěřenských správců anebo písemnou formou. Činíte-li prohlášení v písemné formě, měli byste jeho kopii zaslat všem ostatním správcům, buď poštou v listinné podobě anebo listinu podepsat a naskenovat.

Jakmile bude Vaše prohlášení rozesláno, musí být projednáno na následující schůzi správců, která se musí konat ještě předtím, než bude plánovaná transakce učiněna. Pro Vaši vlastní ochranu je nezbytné, aby bylo Vaše prohlášení a následné jednání správců plně zaznamenáno v zápisu ze schůze správců,

V uvedeném prohlášení byste měli vysvětlit důvod, proč se domníváte, že by plánovaná transakce mohla vést ke střetu zájmů a rozebrat ji jak z hlediska povahy tak rozsahu.

Činit prohlášení není nutné v případě, že:

• Nejste si vědomi, že by mohl existovat případný střet zájmů;
• Nejste si vědomi, že se daná transakce plánuje;
• Všichni ostatní správci si jsou již možného střetu zájmů vědomi

Poslední bod se týká situací, kdy jste jako rodinný příslušník správcem rodinného svěřenského fondu – v takovém případě je zbývajícím správcům Váš příbuzenský vztah k obmyšleným znám. Pravidlo však nelze univerzálně aplikovat na ostatní možné případy střetu zájmů, které s Vaším příbuzenským vztahem nesouvisejí a Vaši spolu-správci tak o nich nevědí.

Doporučujeme Vám, abyste vždy volili raději opatrnější přístup, protože pokud možný střet zájmů neoznámíte, mohlo by to vést k Vaší osobní odpovědnosti a v některých případech dokonce až k trestní odpovědnosti. Znamená to, že pokud máte pochybnosti o tom, jestli ve střetu zájmů jste či nikoli, je lepší učinit o tom prohlášení, i když je takové riziko malé.

Co dělat když se ve střetu zájmů ocitne Váš spolu-správce

V okamžiku, kdy si uvědomíte, že by jeden z Vašich spolu-správců mohl být ve střetu zájmů, musíte učinit veškerá přiměřená opatření k tomu, abyste zajistili, že rozhodnutí, jež bylo nakonec učiněno, nelze nic vytknout.

Znamená to, že byste měli vzniklou situaci projednat s ostatními správci, o problému hlasovat a zajistit, že je obsah celého jednání zaznamenán v zápisu ze schůze správců.

V případě, že se jedná o ‘závažné’ rozhodnutí je nezbytné projednat jej se správci osobně.

Je obvyklé, že se svěřenský správce s možným střetem zájmů nezúčastní části jednání, na které se jeho střet zájmů projednává. Na Vašem uvážení zůstává, jak tohoto požadavku docílíte, ovšem nejvhodnější variantou bude, když správce s možným střetem zájmů opustí místnost, kde se jednání vede a jeho odchod bude v zápisu ze schůze formálně zaznamenán.

Ostatní správci potom rozhodnou, zda střet zájmů potvrdí či nikoli. Při rozhodování by se měli zaměřit na to, co je v nejlepším zájmu svěřenského fondu, obmyšlených a zda je plánované jednání v souladu s účelem svěřenského fondu. Jednání by mělo vést k formálnímu hlasování o této záležitosti.

Zápis z jednání by měl obsahovat alespoň následující informace:

• Kterého správce nebo kterých správců se záležitost týká;
• O jaký typ střetu zájmů se jedná (přímý nebo nepřímý);
• Zda ostatní správci o možném střetu zájmů dopředu věděli;
• Výsledek jednání;
• Zda se někdo zdržel hlasování a zda v takovém případě zůstal přítomen či opustil místnost;
• Jak zbývající správci rozhodli v nejlepším zájmu svěřenského fondu

V případě, že svěřenský správce s možným střetem zájmů učinil písemné prohlášení, měla by kopie takového prohlášení tvořit přílohu k zápisu z tohoto jednání.

Svěřenské fondy spravované pouze jedním správcem

Pokud jste jediným správcem svěřenského fondu, měl/a byste sepsat písemné prohlášení (jak bylo vysvětleno výše) a založit ho v Knize záznamů. Připravovanou transakci byste měl/a velice pečlivě uvážit. V případě, že jste si naprosto jistý/á, že plánovaná transakce je v nejlepším zájmu svěřenského fondu a obmyšlených a že je v souladu s účelem svěřenského fondu, potom Vám nic nebrání v jejím uskutečnění. Přesto je však velice důležité, aby byl o Vašem rozhodnutí učiněn úplný záznam zároveň s vysvětlením a ospravedlněním tohoto rozhodnutí.

V závislosti na typu svěřenského fondu je také možné zjistit si názor obmyšlených a zaznamenat jej. Obecně lze říci, že pokud všichni obmyšlení projeví s Vaším plánem souhlas, potom jste ochráněn/a.

Máte dotazy?

Jsme přední administrátoři svěřenských fondů v České republice s mnohaletými zkušenostmi v této oblasti. V případě potřeby nás prosím neváhejte kontaktovat na tel: 2112 245 872 nebo na info@trusty.cz

Správná administrace je nezbytná

Význam řádné evidence správy svěřenského fondu včetně přesné a aktuální knihy záznamů nedávno zdůraznil Royal Court of Guernsey ve svém rozhodnotí ve věci [AAA] Svěřenský fond ve prospěch dítěte.

Aniž bychom podrobně rozebírali celý případ, zaměříme se na klíčovou otázku, kterou byla platnost rozhodnutí svěřenských správců, jež bylo následně napadeno obmyšlenými svěřenského fondu.

Obecně řečeno neexistuje žádná povinnost svěřenských správců jednat podle přání obmyšlených. Správci jsou však povinni jednat v souladu s podmínkami svěřenského fondu a v nejlepším zájmu těchto obmyšlených. Někdy to znamená, že přání obmyšlených ignorují. Jednoduchým a zřejmým příkladem bude požadavek obmyšleného závislého na hracích automatech o poskytnutí plnění z majetku svěřenského fondu – obmyšlený žádá něco, co není v jeho nejlepším zájmu. V takovémto případě by správci pravděpodobně neměli požadované rozhodnutí učinit. Vzpomeňme si, že většina svěřenských fondů je nastavena tak, že správci mají široká oprávnění a rozhodnutí mohou činit na základě svého uvážení. Znamená to, že správci by měli jednat na základě svého nejlepšího vědomí a nemohou být k žádnému jednání nuceni.

V případě z Guernsey, svěřenští správci učinili rozhodnutí o prodeji majetku, které tvořilo podstatnou část majetku svěřenského fondu. Navzdory faktu, že správci měli pravomoc takové rozhodnutí učinit (jak bylo vysvětleno výše), prohlásil soud transakci za neplatnou.

Proč?

Hlavním důvodem, který soud k rozhodnutí uvedl, bylo, že proces vedoucí k tomuto správcovskému rozhodnutí nebyl řádně zdokumentován. Soud ve skutečnosti ani nezískal důkaz o tom, že správci finální rozhodnutí o prodeji majetku učinili. Správci neměli k dispozici podrobný zápis ze schůze, kde bylo rozhodnutí učiněno. Předložili sice nějaké dokumenty, avšak v těchto zápisech nebyl prodej majetku konkrétním bodem programu. Zápis rovněž neposkytl žádné důkazy o tom, že by správci tuto záležitost vůbec projednávali.

Existoval sice důkaz o telefonní a emailové komunikaci ohledně zmíněného prodeje, avšak soud shledal nemožným určit setkání, na kterém bylo rozhodnutí skutečně učiněno.

I přes to, že se z uvedených faktů zdá zřejmé, že správci rozhodnutí učinili, skutečnost, že takové rozhodnutí nebylo nikde evidováno zapříčinila jeho neplatnost.

Proč je rozhodnutí soudu v Guernsey relevantní pro české svěřenské fondy?

Na první pohled se rozhodnutí soudu v Guernsey nezdá příliš relevantním, protože české svěřenské fondy se řídí ustanoveními NOZ a systému common law nepodléhají. Občanský zákoník však v mnoha záležitostech týkajících se svěřenských fondů mlčí, včetně specifikace toho, na základě jakých skutečností mohou obmyšlení napadnout rozhodnutí správce.

Podíváme – li se blíže do Quebecu, jurisdikce, která inspirovala úpravu svěřenských fondů v NOZ, zjistíme, že tam, kde zákon mlčí, může soud (a také tak činí) přihlédnout k mezinárodně uznávaným principům trustového práva. Znamená to, že přestože jsou oba systémy, jak quebecký tak český, systémy práva kontinentálního, rozhodnutí učiněná soudy common law systému, jsou aplikována v Kanadě a pravděpodobně by měla být aplikována i u nás.

Spatřujeme v tom důvod, proč je dobrá znalost principů common law důležitá při zakládání českých svěřenských fondů. Nemůžeme sice s určitostí říci, že tyto principy budou aplikovány i v ČR, ale bylo by velmi pošetilé předpokládat, že se tak nestane.

Co z toho vyplývá pro svěřenské správce?

• Každý svěřenský fond musí vést knihu záznamů, která by měla obsahovat přesná a aktuální data;
• Kdykoli správci učiní rozhodnutí, musí jej písemně zaznamenat a pokud to není naprosto zjevné, měli by rovněž písemně zaznamenat faktory, které při rozhodnutí zvážili a jejich odůvodnění;
• Pokud se jedná o závažné nebo potenciálně kontroverzní rozhodnutí, měli by správci zvážit, zda vyhledají radu nezávislého odborníka a v případě, že se tak rozhodnou neučinit, měli by zaznamenat důvody, proč odbornou radu nevyhledali;
• Pokud se jedná o závažné nebo potenciálně kontroverzní rozhodnutí, měli by správci svolat samostatnou schůzi k učinění tohoto rozhodnutí;
• Ze schůze by měl být pořízen podrobný zápis se zvláštním důrazem na proces rozhodování, na jednání správců a na rozhodnutí, které bylo na schůzi přijato.

S administrací svěřenských fondů správcům velmi rádi pomůžeme; tuto službu nabízíme i v případech, kdy jsme samotný svěřenský fond nezakládali. Pro více informací, nás prosím neváhejte kontaktovat.

Tento jedinečný koncept je skvělým příkladem jednoho z mnoha inovativních využití, jež nabízí institut svěřenského fondu. Zemský akciový pivovar využívá strukturu svěřenského fondu k budování svého podnikání tím, že umožňuje hospodským, kteří prodávají jeho pivo, stát se obmyšlenými tohoto svěřenského fondu, do kterého jsou vložené podíly v pivovaru v nominální hodnotě.

Jakmile hospodští dosáhnou předem stanovených cílů, budou jim převedeny podíly ze svěřenského fondu, což jim umožní růst a zároveň se podílet na úspěchu pivovaru.

Bylo nám potěšením spolupracovat s týmem ze Zemského akciového pivovaru a velmi jsme si užili ochutnávku jejich jedinečných produktů, jež nám byly nabídnuty namísto obvyklého čaje nebo kávy při některých obchodních jednáních!

Pro více informací ohledně Zemského akciového pivovaru a jeho jedinečných produktech, navštivte prosím webové stránky http://www.zemskypivovar.cz/купить сковородку грилькаталог телефоны

Mnohým z Vás je známo, že za každý svěřenský fond, který založíme, věnujeme finanční částku Nadaci Partnerství na výsadbu a ochranu stromů v České republice. Věříme, že tím přispíváme k lepšímu životnímu prostředí pro naše děti. Eva Poláková, naše client relationship manažerka, navštívila v pondělí zástupce Nadace Partnerství v jejich kancelářích v Brně, aby jim předala náš první dar. Náš letošní dar bude použit na projekt Zdravé stromy pro zítřek, který každoročně pomáhá ošetřit dvě desítky významných starých stromů a jehož cílem je vzdělávat majitele stromů, aby o stromy pečovali včas a hlavně odborně.

Jsme hrdí, že můžeme touto cestou něco vrátit a těšíme se, že budeme návštěvy v budoucnu opakovat s většími dary v závislosti na prosperitě našeho podnikání. Chcete-li se o Nadaci Partnerství dozvědět více, navštivte prosím její webové stránky.

Proč je nástupnictví v podnikání tak žhavým tématem?

Plán nástupnictví je pro úspěšné a dobře řízené podniky po celém světě klíčovou součástí strategického plánovacího procesu – je vnímán jako stejně důležitý, ne-li důležitější než strategie rozvoje, marketingu a uvádění nových produktů na trh. Nejlepší podnikatelé jsou si jasně vědomi, statistik: 70 % podniků přechod na druhou generaci nepřežije.

Jinak řečeno, nepodaří – li se Vám správně implementovat strategii firemního nástupnictví, potom Vaše firma pravděpodobně zanikne. Důsledky žádného/špatného plánu nástupnictví, jsou tedy mnohem horší než špatný marketing; Váš podnik může být uzavřen nebo prodán ‘pod cenou’, Vaši zaměstnanci ztratí práci a entita, kterou jste po mnoho let budovali a rozvíjeli, zanikne – spolu s velkou částí nahromaděného rodinného bohatství.

Úspěšní zahraniční podnikatelé jsou si tohoto faktu vědomi, avšak zdá se, že většina českých podnikatelů nikoli. Z průzkumů vyplývá překvapující informace: pouze 26% z nich o plánu nástupnictví alespoň uvažuje a jen část z této skupiny učinila kroky k jeho uskutečnění. Až do počátku loňského roku bylo vytvoření plánu nástupnictví v českém právním systému velmi obtížné, téměř nemožné. Avšak s účinností nového občanského zákoníku mají podnikatelé k dispozici většinu stejných nástrojů, jako jejich zahraniční konkurenti.

Strategie nástupnictví by měla být, stejně jako všechny kvalitní obchodní plány, písemně vyhotovena, sdělena všem zúčastněným a pravidelně aktualizována.

Eva Poláková ze společnosti Svěřenské fondy a trusty, s.r.o. přednáší na soutěži Firma roku a Živnostník roku v Liberci.

 

Jak takovou strategii vytvořit?

Prvním a zároveň nejdůležitějším krokem je vše si řádně promyslet. Tedy ujasnit si co chcete, aby se stalo s Vaším podnikem, až jej nebudete moci nebo nebudete chtít řídit.

Následuje mnoho dalších otázek, včetně:

• Kdy chci odejít z vedení firmy?
• Chci svůj podnik předávat postupně?
• Jakmile odejdu, kdo by se měl stát vlastníkem mého podniku?
• Kdo bude mít nad podnikem kontrolu?
• Měl by být podnik prodán?
• Pokud by měl být prodán, co nastane v případě, že před uskutečněním prodeje náhle zemřu?
• Pokud chci, aby nad podnikem převzali kontrolu mé děti, jsou na tuto roli dostatečně připraveny?
• Pokud připraveny nejsou, jaké vzdělání a zkušenosti potřebují získat, aby byly?
• Co se stane, pokud zemřu dříve, než budou připraveny?
• Co udělám, pokud chci, aby kontrolu nad podnikem převzalo pouze jedno z mých dětí?
• Jak se vyrovnám s ostatními potomky?
• Co management?
• Jaká bude jeho role ve společnosti?
• Bude mít možnost získat podíly na společnosti?
• Jestliže ano, jak za ně bude platit?
• Jaké kroky musím učinit k rozvoji managementu, aby byl připraven k převzetí?
• Existují nějaká ‘základní pravidla’, která chci stanovit pro budoucí řízení podniku?
• Přál bych si, aby podnik zůstal v rodině dlouhodobě?

Jakmile tyto otázky zvážíte, je vhodné promluvit si se svou rodinou i s managementem – minimálně je dobré se ujistit, že pokud si na někoho přejete převést kontrolu do budoucna, že ji dotyčný bude chtít převzít. Jedním z hlavních cílů dobrého plánu nástupnictví je předejití rodinnému konfliktu. Ze statistik provedených ve Spojených státech vyplývá, že přibližně 85% neplánovaných předání podniků vede k “závažnému rodinnému konfliktu”. Jedním z nejlepších způsobů, jak se krizi vyhnout je samozřejmě vzájemná komunikace. Avšak mohou nastat situace, kdy pouhá komunikace nestačí – zúčastnění jsou s plánem zcela v rozporu – dobrým příkladem může být naprosto nekompetentní nebo nezodpovědný potomek, který je nicméně přesvědčen, že právě on by měl kontrolu nad rodinným podnikem převzít.

Nyní, když máte promyšlen obecný koncept, bude dalším krokem setkání s odborníky. Vzhledem ke změnám zákona účinným od roku 2014, jsme schopni téměř vždy schopni Vaše plány zrealizovat, ať už jsou jakékoli. Zkušení odborníci Vám jsou obvykle schopni předložit návrhy, které Vám pomohou vylepšit a doladit celou strategii. Je třeba zmínit dva důležité body, které je třeba mít na paměti. Za prvé, ať se rozhodnete pro jakoukoli strategii, neznamená to, že by v tuto chvíli došlo ke změnám v řízení podniku – naopak kontrolu nad Vaším podnikem si můžete podržet tak dlouho, jak budete chtít. Za druhé, není nezbytné, aby vlastnictví a řízení (kontrola) podniku bylo koncentrováno v jedněch rukou. Máte možnost vcelku jednoduše převést vlastnictví na Vaši rodinu, ale kontrolu si ponechat nebo ji přenechat komukoli dalšímu.

Posledním krokem je implementace. Ve většině případů vyžaduje vypracování právních dokumentů a vysvětlení plánu členům rodiny a zaměstnancům tak, aby jej pochopili a zapojili se do něj.

Nezapomeňte Váš plán pravidelně přezkoumávat a aktualizovat. Doporučujeme činit tak minimálně jednou ročně anebo ve chvíli, kdy dojde k nějaké významné změně ve firmě nebo ve Vaší rodině.

Živnostník roku a Firma roku

S hrdostí Vám můžeme oznámit, že jsme se pro tento rok stali partnery soutěže Živnostník roku a Firma roku.

Jedním z hlavních témat, na která se soutěž letos zaměří, je plánování nástupnictví v podnikání. Naše společnost se spolu s PwC zapojí do panelu odborníků, kteří podnikům představí možnosti, jež mohou v tomto ohledu využít.

Na základě výzkumu, jež jsme uskutečnili začátkem letošního roku ve spolupráci se serverem Babinet vyplynulo, že pouze čtvrtina rodin vlastnících podnik v ČR má připraven nějaký plán, co se s jejich podnikem stane v případě, kdy zakladatel odejde do ústraní.

Mezinárodní statistiky ukazují, že pouze 30% rodinných podniků přežije přechod z první na druhou generaci. Znamená to tedy, že 70% rodinných podniků situaci nepřežije, což přinese podstatné škody: ztráty zaměstnání, uzavření poboček, rodinné konflikty a velmi často obrovské ztráty majetku, který byl po mnoho let pečlivě akumulován.

Mnoho (ne však všechny) dobrých strategií nástupnictví v podnikání zahrnuje využití institutu svěřenského fondu. Jsme potěšeni, že můžeme přispět našimi odbornými znalostmi nejlepším rodinným podnikům v ČR k tomu, aby učinily jednoduché kroky k zajištění řádné ochrany.

Zúčastníme se regionálních kol soutěže, která proběhnou následovně:

• Hradec Králové – 16. září
• Pardubice – 17. září
• Ústí nad Labem – 24. září
• České Budějovice – 29. září
• Liberec – 1. října
• Plzeň – 7. října
• Olomouc – 8. října
• Brno – 13. října
• Ostrava – 15. října
• Praha – 22. října

Dalším důvodem proč zmiňujeme naši účast na této akci, je, že se budeme samozřejmě pohybovat ve zmíněných městech v uvedených datech. Pokud se s námi budete chtít setkat; pokud byste měli zájem o prezentaci pro Vás, Vaše kolegy nebo Vaše klienty, neváhejte nás prosím kontaktovat.espace transsibérien和室 デメリット 段差

Magické mraky

V předchozích článcích jsem se zaměřil zejména na možnosti pozitivního využití svěřenských fondů.

Silně jsem argumentoval proti výrazně přehnané reakci ze strany některých médií, která se soustředila na potenciální problémy a „hrozby“, které by s sebou mohlo přinést zavedení institutu svěřenských fondů. Pozornost byla zaměřina na praní špinavých peněz a na další alespoň teoretické možnosti trestněprávního užití svěřenských fondů. Mnoho let zahraničních zkušeností však ukázalo, že ve skutečnosti, a to i v jurisdikcích s mnohem vyšší mírou zachovávání důvěrnosti informací než je zvykem v České republice, nejsou trusty k těmto účelům využívány. Chcete – li prát špinavé peníze, existuje (bohužel) dost jiných nástrojů, mnohem efektivnějších než jsou právě svěřenské fondy.

Musím říci, že tyto iluzorní obavy byly úspěšně zahnány rozhodnutím vlády o zavedení registru svěřenských fondů. Registr vnímáme jako velmi pozitivní krok, jež usnadní přijetí svěřenských fondů jako legitimního a cenného nástroje pro spravování rodinného majetku.

Existuje zde však mnohem reálnější hrozba, kterou se, jak se zdá, doposud nikdo nezabýval a neřeší ji ani navrhované novely zákona.

Kde je problém?

Jeden ze základních principů mezinárodního trustového práva požaduje, aby měl svěřenský fond pro soukromé účely obmyšlené. Ve většině zemí, je struktura, která předstírá, že je svěřenským fondem, avšak nemá obmyšlené, neplatná. S rizikem zjednodušení některých komplexních právních konceptů, se domnívám, že veškerý majetek (včetně majetku ve svěřenském fondu), musí někomu ‚patřit‘. Pro obmyšlené to znamená, něco, co se v common – law systémech nazývá ‚spravedlivý nárok‘. Znamená to, že i když nemají v tuto chvíli kontrolu nad majetkem, vědí, že je spravován v jejich prospěch a jednoho dne, jej někdo z nich obdrží. Právě tito obmyšlení, kteří mají právo dohledu nad svěřenskými správci, zajišťují, že je svěřenský fond spravován v jejich zájmu.

Z tohoto mezinárodně uznávaného pravidla, platí jedna výjimka (pokud jsme si vědomi – jediná výjimka), nalezneme jí v kanadské provincii Quebec, kde je koncept svěřenského fondu založen na myšlence, že majetek v něm je ‚samostatným dědictvím‘ a tudíž nepatří nikomu. I přes to, pokud založíte v Quebecu svěřenský fond, musíte mít obmyšleného, což jasně vyplývá z § 1267 občanského zákoníku Quebecu, který stanoví:

„Soukromý svěřenský fond je zakládán bezúplatně za účelem zajištění prospěchu určitých nebo určitelných osob.“

Pravděpodobně je Vám známo, že institut svěřenských fondů, tak jak je upraven v novém občanském zákoníku vychází z quebeckého zákoníku, kde tento model funguje úspěšně již přes 20 let. Prohlédneme – li pozorně ostatní ustanovení týkající se úpravy obmyšlených v novém občanském zákoníku, zdají se být téměř totožná s odpovídajícími ustanoveními v zákoníku quebeckém, přesto z nějakého důvodu (snad přehlédnutí?) v české úpravě neexistuje ekvivalent § 1267.

Co to znamená?

Znamená to, že v České republice lze teoreticky založit svěřenský fond bez obmyšlených. Jediné, co české právo požaduje, je stanovení nějakého způsobu, jakým budou obmyšlení určováni, což znamená, že zakladatel jmenuje obmyšlené ‚později‘, až když je připraven tak učinit.

Proč je to špatně?

Znamená to, že nečestná osoba může vzít majetek a jednoduše jej ukrýt do ‚magického‘ mraku, kde zůstane, aniž by někomu patřil a to dokonce vskutku bez uvedení ‚potenciálních‘ vlastníků. Někdy později pak může zakladatel jmenovat jakoukoli osobu (včetně sebe) k přijetí peněz. Skvělý nástroj pro odražení nároků věřitelů? Myslíme si to – protože to zakladateli otevírá možnost, aby ‚dal pryč‘ svůj majetek, zachoval si nad ním kontrolu během svého života, a aby rozhodl, kdo jej dostane nebo si jej vzal zpět, kdykoli bude chtít.

Neumím si představit, jak by taková struktura obstála před soudem, ale vzhledem k tomu, že se něco takového zdá být právním řádem České republiky vysloveně povoleno, stát by se to mohlo.

Z mého pohledu člověka s mezinárodní zkušeností, se to zdá být zásadní chybou. Jak jsem řekl dříve, veškerý majetek, včetně majetku svěřenského fondu musí někomu ‚patřit‘.

Zdá se, že české právo povoluje zahalení majetku do ‚mraku‘, který je vytvořen a kontrolován zakladatelem. Nemusí existovat žádná osoba nebo skupina osob, která by měla mít z majetku prospěch, a to vše s oprávněním zakladatele převést takový majetek kdykoli na nejmenovanou třetí osobu (nebo si jej vrátit). Nejsem si jistý, co tato ‚struktura‘ znamená, ale jsem minimálně toho názoru, že něco takového nelze označovat jako svěřenský fond a ideálně by to vůbec nemělo být povoleno zákonem.

Doufejme, že tento nedostatek v českém právu bude vyřešen příštími novelami občanského zákoníku. Vše co by bylo třeba, je přidání několika slov, tak jak je můžeme nalézt v občanském zákoníku Quebecu.

Svěřenské fondy a trusty s.r.o. jsou spoluzakládajícím členem APRSF – Asociace pro podporu a rozvoj svěřenských fondů, z.s. Asociace oficiálně zahájila svou činnost 23. dubna 2015.

S potěšením můžeme konstatovat, že mnoho z Vás se této zahajovací konference zúčastnilo. Máte – li zájem prohlédnout si fotky z tohoto večera, klikněte prosím na následující odkaz s fotogalerií.

Zahajovací konference též velkým přínosem pro pozitivní medializaci Asociace a svěřenských fondů obecně. Některé z článků jsou přístupné prostřednictvím odkazů, které naleznete na webových stránkách APRSF.

Příběh o zámku a chatě

 

V tomto článku pokračujeme v sérii příkladů účelného využití svěřenských fondů.

Při procházkách okolo Prahy nebo jakéhokoliv jiného českého města, často narazíte na zchátralou stavbu. Na některých je ještě vidět jejich bývalá krása, ale všechny to jsou nyní už jen ruiny, o které se nikdo nestará.

The derelict Government House (Eric Jones) / CC BY-SA 2.0

 

Přemýšleli jste někdy, proč se stane z krásné rezidence takováto ruina?

Jsem si jistý, že každá z těchto staveb má jiný příběh a některé z nich jsou asi velmi smutné. Ale velká část z nich je o rozhádaném a nefunkčním vlastnictví zapříčiněném špatným plánováním dědictví.

Podívejme se na dva naprosto odlišné příběhy rodin – příběhy, které mohly svěřenské fondy pomoci vylepšit.

Rodina 1 – Von Bambus

Rodina von Bambus je vymyšlená šlechtická rodina, která může vysledovat své honosné kořeny nazpět po stovky let.

Po sametové revoluci jim byly navráceny jejich pozemky a rodinný zámek. A tím začaly jejich velké problémy.

V minulosti, podle práva prvorozeného syna, rodinné sídlo a pozemky se vždy předávaly z otce na nejstaršího syna, který také zdědil šlechtický titul. Ostatní synové a dcery nikdy neměli nárok ani na kousek z nich. I když byli většinou nejstarším bratrem podporováni.

Ale ve 21. století považujeme právo prvorozeného syna jako historický přežitek, extrémně sexistický a vůbec nespravedlivý. Nicméně opomněli jsme tím i druhou stránku – toto právo dokázalo udržet rodinný majetek pohromadě po mnoho generací, což výrazně zvyšovalo prestiž rodinného jména.

A to je problém. Pokud použijeme standardní dědické zákony na rodinu von Bambus, v budoucnu bude mít zámek a pozemky třeba tři majitele, v další generaci již třeba devět a v další třeba dvacet sedm. A to znamená, že s největší pravděpodobností celý majetek již dávno dědicové rozprodali po částech a zámek se úspěšně mění na ruinu, protože se o něj nikdo nestará. Kdo má být z několika dědiců odpovědný za náklady nebo za renovaci? Teoreticky všichni rovným dílem, ale v praxi se několik (třeba těch zmiňovaných dvacet sedm dědiců) nikdy nedomluví.

Další problém je, že majetek nemusí ani zůstat v rodině. Vzhledem k dopadům bankrotů, rozvodů a dalších nepříjemností, se i lidé mimo rodinu budou stávat majiteli dříve rodinného majetku von Bambus.

A tak důsledkem moderních zákonů bude ztráta majetku pro rodinu a ztráta tradic a historie, na kterou mohla být rodina von Bambus a možná i my všichni hrdi.

Pokud chtějí tomuto problému předejít, mohou se rodiny jako je von Bambus obrátit na svěřenské fondy, jako na způsob udržení konceptu tradic práva prvorozeného syna jako nástroje pro udržení majetku pohromadě a v rodině. A při tom dodržet všechny možnosti sdílení benefitů z majetku i ostatními členy rodiny, bez negativních vlivů minulosti.

Rodina von Bambus zřídí svěřenský fond, určí nejstaršího syna (a pokud bude rodinná tradice trvat dál i každého dalšího nejstaršího syna…) jako správce fondu. Smlouva určí, že role správce, tak jako šlechtický titul dříve, bude předávána do dalších generací s možnými moderními odlišnostmi. Podobně jak tomu je například i u britské královské dynastie, kde správcem může být i nejstarší dcera. Dříve vystupoval nejstarší syn jako neomezený vládce a majitel majetku, ale nyní jako správce spravuje majetek ve prospěch všech členů rodiny (i sebe).

Tento postup umožní rodině udržet majetek nedotčený. Zajistí, že všichni členové rodiny se mohou podílet na benefitech spravedlivě. A také to centralizuje rozhodování o majetku a nakládání s ním do rukou jedné osoby, což zrychluje a zjednodušuje proces rozhodování. A co je také velmi důležité, znamená to, že správce má naprosto jasně definované odpovědnosti za majetek vzhledem ke členům své rodiny jako beneficientům svěřenského fondu – což dříve jako šlechtic a výhradní lenní pán tak úplně neměl.

Jedná se o funkční a spravedlivý postup, který sdružuje „to nejlepší z obou světů“.

 

Rodina 2 – Novákovi

To Novákovi (také fiktivní rodina) šlechtici nejsou a bylo by asi obtížné vysledovat jejich předky dále než k prarodičům. Je to normální česká rodina.

Ale i tak, mohou benefitovat ze stejného postupu, jako rodina von Bambus.

Manželé Novákovi žijí v Praze, ale vlastní chalupu v Jizerských horách. Mají tři již dospělé děti, které strávily dětství na chalupě a mají k ní silné vztahy. Dva z potomků využívají chalupu pravidelně. Třetí potomek nemá rád hory a nejezdí tam. Byl by rád, kdyby rodiče chalupu prodali.

Jeden z potomků, používajících chalupu, je úspěšný obchodník a podílí se na téměř všech nákladech spojených s provozem a opravami chalupy. Navštěvuje chalupu tak jednou měsíčně. Druhý potomek pracuje v továrně, ale on i jeho rodina milují hory a navštěvují chalupu téměř každý víkend. Při pobytu provádí veškeré ruční opravné a udržovací práce – seká trávu, natírá plot…

Každý ze tří potomků Novákových má své tři potomky. To znamená, že v další generaci máme již devět potenciálních majitelů chalupy.

Manželé Novákovi si uvědomují potenciální rodinný konflikt v budoucnu, kdy neshoda mezi mnoha majiteli může vést k prodeji chalupy nebo k rozbroji v rodině. Tomu chtějí zabránit.

Manželé Novákovi mohou vytvořit svěřenský fond téměř totožně jako rodina von Bambus. Jen místo nejstaršího potomka, mohou jako správce určit někoho dalšího z širší rodiny nebo jinou nezávislou osobu, které důvěřují, že bude schopná spravovat (tj. rozhodovat o využívání a podílu na opravách a provozu) chalupu ve prospěch dalších generací. Takovéto nastavení může umožnit rodině i třeba „vyplatit“ ty, kteří by chtěli prodat chalupu. A co je neméně důležité, v okamžiku, kdy by se potomci třeba rozvedli nebo upadli do finančních potíží (exekuce, bankrot…), svěřenský fond zajistí, že tyto pohledávky nebudou uplatňovány na chalupu a neohrozí její vlastnictví ve prospěch rodiny.

Struktura nastavení takovéhoto svěřenského fondu je poměrně komplexní a musí zahrnout mnoho aspektů a nastavení. Smluvní dokumentace pro založení musí být připravena opravdu profesionálně, nejlépe s asistencí odborníků. Ale jakmile je jednou nastavena, dále většinou funguje již jednoduše.

Příklady pozitivního využití svěřenských fondů.

Příklad č.3: Nesmrtelnost.

Na následujícím obrázku vidíte osobu, kterou pravděpodobně nepoznáváte, avšak většině z Vás známá je.

Zatím nic?

Možná by pomohlo její jméno? Jedná se o Rt. Hon. Fredericka Arthura Stanleyho, 16. hraběte z Derby KG GCB GCVO PC.

Nic?

Dobrá, zde je další nápověda: V letech 1888 – 1893 byl šestým guvernérem Kanady.

Samozřejmě výtečný muž, ale také jeden z mnoha jehož úspěchy zapadly v průběhu historie. Je zapomenut.

Avšak ve skutečnosti ne.

Lord Stanley založil roku 1892 trust. Jeho správci zakoupili dekorativní pohár na punč, jež byl vyroben v Anglii ve městě Sheffield. Na jednu stranu vnějšího okraje nechali vyrazit slova “Dominion Hockey Challenge Cup” a na stranu druhou “From Stanley of Preston”.

A tímto způsobem se jeho jméno stalo nesmrtelným. Možná že Lorda Stanleyho na obrázku nepoznáte, ale jsem si jistý, že poznáte tento pohár na punč. Je to ta malá miska na vrchní části trofeje:

kterou je smozřejmě Stanley Cup – skrz nějž, žije jméno Lorda Stanleyho až do dnešních dní.

Samozřejmě, že nemusíte být hrabě, abyste mohli učinit něco podobného.

Pokud máte peníze, které chcete věnovat k účelu, jež je pro Vás důležitý, můžete si jednoduše vybrat charitu, která pracuje ve Vámi vybrané oblasti a peníze jí poslat. Jakmile to však učiníte, ztratíte kontrolu nad tím, jak budou Vaše peníze dále použity a jak velká část obnosu bude vydána pouze ke správě této charity. Nehledě k tomu, že někdy může být obtížné nalézt charitu, která se zabývá přesně tím, čím chcete.

Od ledna letošního roku je však možné založit svěřenský fond (neboli český trust). Takový svěřenský fond může nést Vaše jméno a může být věnován přesně takovému účelu, jaký určíte. Můžete chtít například:

• sportovní pohár nebo stipendium,
• vzdělávací stipendium nebo cenu,
• podpořit činnost, která je pro Vás důležitá, (Pokud jste například úspěšnou krotitelkou lvů, můžete založit svěřenský fond k udílení cen pro nejlepší krotitelku lvů roku.)
• obnovit nebo zachovat historickou památku, budovu nebo kostel,
• vybudovat koncertní sál,
• nakupovat hudební nástroje pro děti ve škole,
• atd., atd., atd., možnosti jsou téměř neomezené.

 

V okamžiku, kdy bude Váš svěřenský fond na světě jej můžete “zpřístupnit” a umožnit tak dalším lidem, kteří sdílejí Vaše nadšení, aby do něj také přispívali svými finančními zdroji