Rubrika: Uncategorized @cs

Převody majetku do svěřenského fondu

Pokud chcete vytvořit řádný rodinný svěřenský fond, pak je nezbytné převést do jeho správy určitý majetek, tak aby jej mohli správci držet ve prospěch obmyšlených.

Příkladem takového majetku může být rodinný dům, chalupa, rodinná firma nebo umělecké dílo.

Jak začít

Nejdříve je třeba vyčlenit určitý počáteční vklad, což je nezbytné k tomu, aby svěřenský fond vůbec vznikl. Tento vklad je běžně součástí smlouvy o svěřenském fondu.

Z mnoha důvodů klientům běžně doporučujeme, aby vyčlenili počáteční vklad pouze ve výši 1.000,- Kč. Jedním z hlavních důvodů je právní požadavek na to, aby byl tento počáteční vklad prokazatelně vyčleněn z vlastnictví zakladatele svěřenského fondu. V případě, že se jedná o majetek ve společném jmění manželů, mohl by takový požadavek způsobovat problémy, ovšem pokud zakladatel vyčleňuje pouze malou částku v hotovosti, pak je situace jasná.

Uvedené pravidlo se na později provedené vklady neuplatňuje.

Vkládání Hlavního majetku do svěřenského fondu

Běžně se uskutečňuje oddělenou smlouvou (či smlouvami) o vkladu, která se uzavírá mezi osobou, jež majetek vkládá (vkladatelem) a svěřenskými správci, kteří jej přijímají do správy svěřenského fondu.

Neexistuje žádné pravidlo, které by určovalo, kdy má být tento další majetek do správy svěřenského fondu vkládán ani kolikrát tak lze učinit.
Majetek může být do svěřenského fondu rovněž vložen závětí.

Kdo může vkládat majetek do svěřenského fondu?

Počáteční vklad vyčleňuje zakladatel. Následující vklady mohou být provedeny kýmkoli. Často se např. stává, že zakladatel je jedním z manželů (vyčlení počáteční vklad), ovšem následné vklady jsou uskutečněny druhým manželem nebo jiným rodinným příslušníkem.

Daně, Bezúplatné vklady a Daň z nabytí nemovitosti

Je třeba upozornit, že nejsme daňoví poradci, ovšem disponujeme písemným vyjádřením daňového poradce o tom, že za normálních okolností bezúplatné vklady majetku do svěřenského fondu jsou od jakékoli daně osvobozeny – což se týká jak osoby vkladatele, tak svěřenského fondu.

Klientům vždy doporučujeme, aby si nechali vypracovat odpovídající daňovou analýzu, která je důležitá zejména v ‘neobvyklých’ případech – takovým příkladem může být situace kdy se majetek nachází mimo Českou republiku nebo někdo ze zúčastněných není rezidentem ČR.

Úvahy pro svěřenské správce

Jste-li správcem svěřenského fondu, musíte být velmi obezřetný ohledně důsledků přijetí vkladu a vzít v úvahu veškerá potenciální rizika. Musíte též zajistit to, aby byla jasná povaha vkladu. Jestliže se např. jedná o finanční částku v hotovosti, je třeba pečlivě zaznamenat, že se jednalo o bezúplatný vklad, aby se předešlo jakýmkoli budoucím sporům o to, že se jednalo např. o půjčku do svěřenského fondu.

Některé vklady nejsou takové, jak vypadají. Správci by se vždy měli ujistit, zda vkládaný majetek opravdu přinese svěřenskému fondu prospěch, a pokud má na sebe navázán jakékoli potenciální závazky, být si jisti, že je svěřenský fond schopný tyto v případě nutnosti splnit.

Přijme-li do správy např. opuštěnou budovu, může to do budoucna znamenat značné náklady na její opravu a údržbu – bez výhledu na příjmy z jejího pronájmu.
Správce nemá povinnost majetek do svěřenského fondu přijmout, a může se stát, že někdy bude nejlepší volbou jeho odmítnutí. Další důvody, jež mohou k odmítnutí vést naleznete níže.

Solventnost / Zkracující úmysl

Může se stát, že již učiněný převod do svěřenského fondu bude zneplatněn, a to z důvodu, kdy zakladatel/vkladatel byl v době transakce insolventní nebo pokud se zjistí, že byl učiněn s úmyslem zkrátit věřitele nebo finanční úřad či platbu takto ztížit.

Pro správce se jedná o zásadní otázku. Měl by si být jistý, že v okamžiku přijímání vkladu, byl zakladatel/vkladatel solventní a schopný plnit své dluhy, a že ho k převodu majetku do svěřenského fondu, vedou legitimní důvody. Pokud bude takový převod soudem zrušen, avšak správci již vyplatili plnění třetí osobě, potom by to pravděpodobně mohlo vést k jejich osobní odpovědnosti.

Opět, pamatujte, neexistuje žádná povinnost pro správce takové vklady přijímat.

Převod vlastnictví

Pro správce je důležité zajistit splnění příslušných formalit pro převedení majetku do správy svěřenského fondu. Tyto formality jsou různé v závislosti na druhu vkládaného majetku.

Vkládáte-li do svěřenského fondu nemovitost, musí být převod ve formě, kterou akceptuje katastr nemovitostí (písemná forma s ověřenými podpisy). Požadavky pro jiný druh majetku jsou obecně většinou méně striktní, avšak jedná-li se o majetek větší hodnoty, vždy doporučujeme, aby byly podpisy na smlouvě ověřeny.

Součástí našich administrátorských služeb je příprava návrhů těchto smluv.

 

Závěrem

Rodinné svěřenské fondy a související převody majetku mohou být poměrně složité. Chcete-li dosáhnout požadovaného výsledku, doporučujeme Vám vždy využít služeb profesionálního poradce zabývajícího se právě svěřenskými fondy, administrátora, jakým je společnost Svěřenské fondy a trusty s.r.o.

Prohlédněte si fotogalerii ze Semináře pro svěřenské správce a poradce, který jsme pořádali v prostorách Nadace Partnerství v Brně.

чугунный казан ценароссийского продвижение

Vzhledem k nedávným aktivitám některých nečlenů Asociace pro podporu a rozvoj svěřenských fondů, z.s. (APRSF) jako členové APRSF

vnímáme za nezbytné vydání tohoto varování pro spotřebitele.

Varování zdůrazňuje význam výběru znalého a zkušeného odborníka pro založení svěřenského fondu, např. takového jakým je společnost Svěřenské fondy a trusty s.r.o.

Prohlédněte si několik fotografií z APRSF Semináře pro svěřenské správce a poradce, který jsme pořádali v Praze:

emirates air freightфриланс удаленная работа на дому

Poděkování partnerské nadaci

Nadaci Partnerství věnujeme 500,- Kč za každý svěřenský fond, který založíme. Tyto prostředky pak využívá k výsadbě stromů.

Logo naší společnosti tvoří strom, protože se domníváme, že tvoří výbornou metaforu pro to, čím se zabýváme.

Pokud chcete vypěstovat silný strom, potom potřebujete zasít semínko. Zasetím semínka dáváte dar do budoucna.

Stejně jako v zahradničení je třeba určitá trpělivost. Nová sazenice vyžaduje péči a pozornost, ale pokud ji dostane, vyroste z ní dostatečně silný strom, který vydrží vichr a bude poskytovat stín a ovoce Vašim dětem, vnukům a dalším generacím.

Pro to, aby strom rostl rovně a silně však potřebujete výborného zahradníka. Zahradníky Vašeho osobního rodinného stromu jsme my.

Přejete-li si vidět zprávu Nadace Partnerství o tom, jak využila tyto dary, prosím klikněte zde.

 макияж на корпоратив фотоfr.oltatravel

Novela zákona o daních z příjmů přinese pozitivní změny

Novela zákona o daních z příjmů, která výrazně ovlivní danění svěřenských fondů, v současnosti čeká na podpis prezidenta republiky.

Vzhledem k tomu, že nejsme daňoví poradci Vám s radostí poskytneme souhrn relevantních změn, který pro APRSF – Asociaci pro podporu a rozvoj svěřenských fondů připravila společnost PwC, Česká republika. Dokument je dostupný zde.

Proč je to důležité?

Novela je důležitá z mnoha důvodů, ale jedním z nejvýznamnějších je fakt, že svěřenské fondy bude nyní možné využívat jako holdingové struktury pro společnosti, a zvláště pak pro rodinné podniky.

Z našeho vlastního průzkumu víme, že 74% českých rodinných firem nemá vypracovaný žádný plán nástupnictví. A na základě zahraničních výzkumů předpokládáme, že:

• 70% těchto podniků zanikne při převodu na další generaci (zdroj Family Business Institute US); a
• 85% těchto rodinných podniků zažije ‚závažný rodinný konflikt‘.

Jedná se o zásadní problém nejen pro dotčené rodiny, ale také pro českou ekonomiku a společnost jako celek.

Když zakladatel firmy zemře, důsledky jsou následující:

• Vlastnictví společnosti běžně přejde do rukou rodinných příslušníků, kteří většinou mají rozdílné priority. Někteří si přejí v podnikání pokračovat, ale chybí jim většinový podíl, který potřebují k tomu, aby si zajistili kontrolu. Ve většině případů lidé chtějí pouze peníze. V některých případech chtějí společnost řídit lidé, kteří nejsou dostatečně kvalifikovaní a neuspějí.
• Výsledkem je většinou ukončení rodinného podniku, buď jeho prodejem anebo zánikem.
• Výroba zavře. Zaměstnanci ztratí práci. Majetek, který byl nahromaděn v průběhu mnoha let, je zničen.

Pro mnoho zahraničních rodinných podniků je plán nástupnictví nedílnou součástí jejich celkové strategie – stejně důležitý jako jejich strategické a prodejní plány. Takový plán nástupnictví nabízí mnoho výhod:

• Rodinný majetek je ochráněn;
• Pokud se něco stane majiteli podniku, nedochází ke ‚krizovým situacím‘;
• Vyšší management může být v procesu zapojen a cítit se důležitě;
• Poskytne způsob a plán rozvoje dovedností rodinných příslušníků (nebo jiných osob) do té míry, že budou připraveni převzít kontrolu nad společností;
• Vlastnictví může být předáno rodině, ale kontrola může být přenechána odlišné skupině osob, která se však musí řídit pravidly a pokyny nastavené zakladatelem společnosti – a to i po jeho smrti;
• Nekompetentním nebo chamtivým členům rodiny může být zamezeno pokusit se o převzetí a zničení podniku. Namísto toho zůstane nedotčen ve prospěch budoucích generací.
• Výrobny zůstanou otevřeny a pracovní místa uchráněna.

Současná novela zákona o daních z příjmů nám dává mocný nástroj. Nyní bude možné, aby rodinný svěřenský fond vlastnil rodinný podnik bez negativních daňových dopadů.
Znamená to, že během života si může zakladatel ponechat úplnou kontrolu – nic neovlivní každodenní řízení společnosti, ale v okamžiku, kdy se mu něco stane, nebo ve chvíli, kdy půjde do ’důchodu’, bude kontrola předána osobě nebo osobám, které zakladatel vybral – k tomu, aby řídili společnost nejlepším možným způsobem, na základě pravidel, která stanovil, v nejlepším zájmu rodiny a firmy jako takové.

Pro více informací o této možnosti nás prosím neváhejte kontaktovat.

 

Pokyny pro správce – Kdy zajistit notářské ověření.

Jednou z nejběžnějších otázek, kterou nám klienti pokládají ve vztahu k řádné správě jejich svěřenského fondu je: „Které dokumenty musí být notářsky ověřené?“

Odpověď je jednoduchá, avšak důležitá.

Měli bychom začít tím, že shrneme, co notáři s dokumenty dělají. Zákon k platnosti některých dokumentů vyžaduje, aby byly vydány ve formě notářského zápisu. Takovým příkladem je statut svěřenského fondu. Notářský poplatek za vydání statutu je vypočítán jako procentní podíl, který se odvíjí od hodnoty vyčleňovaného majetku. Důsledkem toho může být někdy velmi vysoký. Jedním z důvodů, proč doporučujeme klientům zakládat svěřenské fondy s počátečním vkladem 1.000,- Kč, je právě minimalizace těchto nákladů.

Notáři také ověřují podpisy. Tato služba je mnohem jednodušší než vydávání notářských zápisů. V podstatě se jedná o to, že notář zkontroluje totožnost podepisující osoby, a potom toto ověření zaznamená do registru. Ověření pak odstraní jakékoli pochybnosti o tom, kdo dokument podepsal a kdy se tak stalo. Služba je velmi levná a poskytují jí též pošty.

V obou případech Váš dokument získá spoustu dobře vypadajících razítek.

Jediná listina týkající se Vašeho svěřenského fondu, která musí být vydána notářským zápisem je statut svěřenského fondu.

Přísně vzato není třeba ověřovat žádné další listiny, ovšem z praktického hlediska by některé být ověřeny měly. Uvedeme tři důvody proč:

• Pokud plánujete vkládat do svěřenského fondu nemovitost nebo obchodní podíl, potom se požaduje, abyste na katastr nemovitostí nebo do obchodního rejstříku vkládali notářsky ověřené listiny.
• Druhým důvodem pro ověření je odstranění budoucích pochyb o tom, zda byly listiny platně podepsány, a hlavně KDY byly podepsány. Jak jsme zmínili v předchozím článku, některá správcovská rozhodnutí jsou považována za ‚významná‘. Jedná se o taková rozhodnutí, která mohou významně ovlivnit svěřenský fond a / nebo jeho obmyšlené. Jak jsme vysvětlovali v předchozím článku, stejně jako musí být všechna ‚významná rozhodnutí‘ písemně zaznamenána měla by obsahovat také písemné ospravedlnění, které k přijatému rozhodnutí vedlo.
• V předchozím článku jsme také uvedli, že pokud by byla platnost svěřenského fondu napadena u soudu, jeden z argumentů, které mohou být použity žalobou bude nesprávná administrace. Skutečnost, že alespoň některá správcovská rozhodnutí budou ověřena je dobrým důkazem toho, že byl svěřenský fond v rozhodné době řádně spravován.

Z uvedených důvodů doporučujeme následující:

1.    Statut:
Musí být vydán ve formě notářského zápisu. (V tomto jediném případě je notářský zápis vyžadován zákonem).

2.    Smlouva o svěřenském fondu:
Smlouva o svěřenském fondu je (podle současné právní úpravy) dokument, na jehož základě svěřenský fond vzniká. Podpisy na této smlouvě by měly být notářsky ověřeny z důvodu odstranění možných sporů ohledně toho, zda a kdy svěřenský fond platně vznikl. Notářsky ověřené podpisy na této listině, budete také potřebovat v případě, že plánujete do fondu vložit obchodní podíl nebo nemovitost.

3.    Smlouvy o vkladu:  
Ověřené podpisy na těchto smlouvách jsou vyžadovány katastrem nemovitostí a obchodním rejstříkem. V ostatních případech není ověření nutné, ale v případě, že je hodnota vkládaného majetku vysoká nebo pokud máte jiné důvody domnívat se, že by mohl být vklad tohoto majetku v budoucnu zpochybněn, potom je ověření smlouvy vhodné.

4.    Správcovská rozhodnutí / Zápisy z jednání a výročních schůzí:
Tyto listiny nepotřebují ověření a pro většinu správcovských rozhodnutí ani není třeba. V některých situacích je však vhodné ověření zvážit:

• Pokud se jedná o ‚významné‘ rozhodnutí nebo existuje obava, že by jej někdo mohl v budoucnu zpochybnit.
• Pokud nebylo v uplynulém roce ověřeno žádné rozhodnutí, potom je dobrý nápad ověřit podpis osoby, která připravila zápis z výroční schůze správců (není třeba ověřovat podpisy všech jednotlivých správců). Pomůže to k potvrzení souvislé správy svěřenského fondu pro případ, že by chtěl někdo takovou správu / existenci fondu v budoucnu zpochybňovat.

5.    Memorandum přání:
Jedná se o soukromou listinu, která nemusí být ověřena. Ovšem pokud obsahuje cokoli, co by mohlo být v budoucnu diskutabilní, nemusí být její ověření na škodu.

6.    ‚Běžná’ správcovská rozhodnutí
Rozhodnutí týkající se relativně malých finančních částek anebo všední záležitosti jako je otevření bankovního účtu apod. nevyžadují ověřené podpisy.
Pamatujte, že ověření podpisu je velmi levné a snadné. Takže v případě pochyb, si raději podpis nechte ověřit. Může Vám to pomoci snížit riziko budoucích sporů.

Mnoho z Vás jistě ví, že za každý svěřenský fond, který založíme, věnujeme finanční částku Nadaci Partnerství. Nadace se stará o zlepšování životního prostředí konkrétně výsadbou a ochranou stromů v České republice. Letošní Vánoce opět zasíláme náš finanční dar a už nyní se těšíme na ty příští, až věnujeme obnos vyšší, úměrně tomu, jak bude naše podnikání prosperovat. Více o Nadaci Partnerství se dozvíte na jejích webových stránkách.

Pro ty z Vás, kteří letos založili svěřenský fond přikládáme poděkování,

Evidence svěřenských fondů

Pravděpodobně Vám neuniklo, že se zmíněná novela již nějakou dobu připravuje. Chtěli bychom využít této příležitosti k tomu, abychom Vás informovali, v jaké fázi se návrh nachází a jakou by měla mít evidence podobu.

Část požadavků týkajících se plánované evidence, již bylo do právního řádu přijato. Zákon vyžaduje, aby bylo u svěřenských fondů (i korporací) doloženo, kdo je jejich tzv. ‘skutečný majitel’. (V angličtině termín známý jako ‘Ultimate benficial owner’).

U svěřenských fondů se bude jednat o osobu, která vykonává faktickou kontrolu nad svěřenským fondem. Většinou jím tak bude svěřenský správce a v některých případech zakladatel. Záležet bude vždy na tom, jak bude konkrétní svěřenský fond strukturován.

Pokud působíme v roli administrátora Vašeho svěřenského fondu, v novém roce se stane součástí našich služeb také poskytnutí rady, koho za ‘skutečného majitele’ ve Vašem případě označit a příprava nezbytného prohlášení.

Podstatné je, že tato informace nebude veřejně přístupná. Přístup k ní budou mít pouze státní orgány a další osoby s právním zájmem (banky, atd.).

Druhá novela týkající se evidence svěřenských fondů je v závěrečných fázích legislativního procesu. Přestože to zatím nevypadá na její okamžité přijetí, chtěli bychom Vás informovat o tom, co podle našeho očekávání přinese.

V podstatě většina dokumentů týkajících se svěřenského fondu bude nově vedena ve sbírce listin a každý svěřenský fond získá své identifikační číslo

Veřejnost však bude mít k údajům pouze velmi omezený přístup:

• Označení svěřenského fondu
• Účel svěřenského fondu
• Datum založení
• Identifikační číslo
• Počet správců a způsob jejich jednání
• Pokud byl do svěřenského fondu vložen závod, údaje o vloženém závodu
• Další skutečnost, o které to stanoví zákon, nebo jiná důležitá skutečnost, o jejíž zápis požádá svěřenský správce (např. jména správců)
• Datum vzniku a zániku

 

Uvedený seznam tedy neobsahuje jméno zakladatele, dohlížitele (pokud existuje) ani jména obmyšlených. Je podstatné, že návrh oproti obchodnímu rejstříku neobsahuje žádné poplatky za vkládání listin.

K vyjmenovaným údajům bude povinnost uvádět další – tyto však veřejně přístupné nebudou:

• • • Jména, adresy a identifikační údaje zakladatele, dohlížitele (je-li) a určených obmyšlených. U obmyšlených, kteří nejsou konkrétně jmenováni, způsob jejich určení.
    • Jméno, adresa a identifikační údaje ‘skutečného majitele’ a prohlášení o tom, na jakém základě byla tato osoba jako ‘skutečný majitel’ určena

 

Veškeré listiny, které budou obsahovat, některý neveřejný údaj (což samozřejmě znamená většinu listin včetně zakládací dokumentace, tedy statutu a smlouvy o svěřenském fondu), budou neveřejné.

Máme se obávat nebo radovat?

Pro většinu našich klientů se jedná o přínos. Výsledkem bude dosažení rovnováhy mezi ochranou soukromí a potřebou zamezení potenciální možnosti zneužití svěřenských fondů. Změny také výrazně pomohou k přijetí svěřenských fondů veřejností, zejména díky tomu, že svěřenské fondy budou mít své identifikační číslo a umožní Vám poskytnout výpis z evidence lidem, kteří o to požádají.

V případě jakýchkoli dotazů ohledně toho, jak by se Vás mohla připravovaná evidence dotknout, nás prosím neváhejte kontaktovat.

Většina našich klientů si přeje, abychom práci, kterou jsme pro ně odvedli, uchovali v tajnosti, ale ne všichni. Jednou z výjimek je Česká společnost ekonomická, s níž jsme právě dokončili práci na projektu založení svěřenského fondu na památku Kateřiny Šmídkové, ředitelky samostatného odboru ekonomického výzkumu České národní banky a profesorky ekonomie na Institutu ekonomických studií Fakulty sociálních věd Univerzity Karlovy v Praze, která zemřela po vleklé nemoci ve věku 46 let.

Svěřenský fond Kateřiny Šmídkové pro veřejně prospěšné účely nyní pravidelně uděluje cenu k podpoře práce ekonomek v České republice. Jsme velmi hrdí na to, že jsme mohli být zapojeni do tohoto důležitého projektu.

Na naše stránky jsme přidali sekci, která ilustruje možné užití svěřenských fondů pro nadační účely.

Pokud byste měli zájem přispět na tento projekt,kontaktujte nás prosím a my Vás spojíme s Českou společností ekonomickou.

 

Memorandum přání – Co to je a jak funguje?

Pokud jste založili anebo se chystáte založit svěřenský fond, je důležité, abyste věděli, co je memorandum přání a jak jej vytvořit.

K vysvětlení nám poslouží hypotetická situace:

Honza je zakladatelem rodinného svěřenského fondu, který založil pro podporu svých dětí a vnoučat. Do tohoto svěřenského fondu vloží rodinný dům a mimo jiného si přeje následující:

• rodinný dům nikdy neprodat; a
• vyplatit 33% finančních prostředků své dceři Janě, avšak pouze za podmínky, že se provdá, a že nebude alespoň 5 let brát žádné drogy. V případě, že bude v braní drog pokračovat, má být tato část financí vyplacena ostatním dětem/vnoučatům.

Pro klienty je snaha dosáhnout vymezené a jim podobné cíle typickou záležitostí.

Pokud jsme postaveni před takovéto požadavky, navrhujeme v podstatě dvě možnosti. Buď specifikovat své požadavky přímo v zakládací dokumentaci jako neměnná pravidla, anebo je formulovat mimo neměnné pokyny v memorandu přání. Ve většině případů, disponují správci diskrečního svěřenského fondu širokými oprávněními k tomu, aby mohli provádět investice, vyplácet finanční prostředky, prodávat majetek atd. Klienty většinou z mnoha důvodů podporujeme v tom, aby správcům ponechali široký okruh pravomocí a tím i pružnost při rozhodování. Jedním z hlavních důvodů je fakt, že se věci mění, rodiny a vztahy se vyvíjejí.

V Honzově případě: Honza může stanovit pravidla související s rodinným domem a dcerou Janou přímo ve Statutu. Pokud tak učiní, potom:

• tato přání budou fixní – to znamená, že ani Honza nebude moci později změnit názor;
• správci budou mít povinnost jednat v souladu s uvedenými pravidly, a to i v případě, že jejich naplnění bude ve skutečnosti nesmyslné. Uvědomme si, že svěřenský fond může trvat až 100 let. Takže pokyn – „nikdy neprodávat rodinný dům“, který může v současnosti vypadat rozumně, nemusí být rozumný za 70 let. V takovém případě budou správci buď nuceni udělat ‚něco nesmyslného‘ nebo podstoupit velmi nákladný a zdlouhavý soudní proces k získání souhlasu soudu, aby mohli rozhodnout jinak;
• vzhledem k tomu, že podmínky ohledně vyplácení finančních prostředků dcery Jany budou obsaženy ve Statutu, budou potenciálně dostupné i samotné Janě a dalším Honzovým dětem, vnoučatům a v některých případech také veřejnosti.

Někdy je vhodné obsáhnout ve Statutu i takovéto záležitosti, avšak ve většině případů, tak jako v tom Honzově bychom doporučili tato přání do Statutu nezahrnovat a raději nastavit správcům diskreční pravomoci a zároveň sepsat memorandum přání.

I v případě, že jsou některé záležitosti pevně stanoveny ve Statutu, mohou mít klienti zájem sepsat memorandum přání a poskytnout tak správcům návod, jak mají jednat v záležitostech, které nejsou pevně stanoveny – např. investiční politika.

 

Co je Memorandum přání?

Memorandum přání je písemné vyjádření toho, co si Honza od svěřenských správců přeje. Nejedná se o formální právní dokument a Honza jej může kdykoli jednoduše změnit tím, že napíše správcům nový dopis. Memorandum zůstane v platnosti i po Honzově smrti.

Důležité je uvědomit si, že memorandum přání je pro správce závazné, ale ne zcela. Správci by jej měli respektovat, ale nakonec je nejdůležitější, že jsou absolutně zavázáni jednat v souladu s účelem svěřenského fondu, v nejlepším zájmu obmyšlených a s péčí řádného hospodáře.

Pokud se požadavky obsažené v memorandu přání a výše uvedené povinnosti řádné správy dostanou do konfliktu, potom mají správci – po pečlivém zvážení všech možností – a plném zaznamenání ospravedlnění rozhodnutí – právo, učinit něco jiného, než je v memorandu přání stanoveno. Takové uspořádání je samozřejmě mírně riskantní v tom, že by správci mohli po Honzově smrti učinit něco jiného, než si přál. Vzpomeňme však, že správci jsou vázáni povinnostmi uvedenými výše a vždy musí mít dobrý a ospravedlněný důvod k tomu, aby se od memoranda přání odchýlili. Ve většině případů tuto malou ztrátu jistoty převáží větší pružnost a ochrana soukromí, jež lze využitím memoranda přání dosáhnout.

V případě, že Honza včlení své představy do memoranda přání, potom:

• může memorandum přání kdykoli změnit – jednoduchým dopisem zaslaným správcům (právní dokument není požadován);
• memorandum přání je soukromé. Nejedná se o veřejný dokument a nebudou k němu mít přístup členové rodiny ani nikdo jiný, dokud správci nebudou muset ospravedlňovat svá rozhodnutí před soudem.

Příprava Memoranda přání

Jak jsme zmínili výše, memorandum přání není pro správce právně závazné (ve smyslu vynutitelnusti). Jeho účelem je poskytnout správcům pokyny/návod, jež jim bude nápomocný při jejich rozhodování.

Rozhodování o všech ostatních záležitostech, které v memorandu přání nejsou obsaženy, zůstává na úvaze správců.

Pro memorandum přání neexistuje žádná předepsaná forma a může tedy být tak krátké nebo tak podrobné, jak si jen budete přát. Ve složitějších případech klientům rádi pomůžeme při přípravě a revizi jejich memorand; zajistíme, aby obsáhlo všechny důležité body a aby bylo použitelné. Memorandum přání by mělo obsahovat informace alespoň o tom, kdo bude příjemcem plnění, kdy a za jakých podmínek a také by se mělo zabývat otázkou, co se stane, když některý obmyšlený zemře. Klientovi můžeme poskytnout určitý ‚vzor‘ memoranda, který tyto důležité body obsahuje, a jež může být použit jako základ pro sepsání memoranda vlastního.

 

Odchýlení se od Memoranda přání

Během Honzova života se v praxi svěřenští správci nemohou od memoranda přání odchýlit.

Pokud správci po Honzově smrti chtějí učinit něco, co není v souladu s memorandem, potom musí:

• osobně se k projednání rozhodnutí setkat. Odchýlení se od memoranda přání je jedním z rozhodnutí, které je klasifikováno jako ‚závažné‘. Z mezinárodní praxe vyplývá, že ‚závažná rozhodnutí‘ musí být správci učiněna pouze na schůzce, kde jsou všichni správci osobně přítomni. Nestačí navíc, aby pouze odsouhlasili, že odchýlení se od memoranda je jednoduše ‚lepším‘ řešením. Místo toho je nezbytné, aby správci prokázali, že pokud by instrukce v memorandu přání následovali, vedlo by to k porušení jejich povinností vůči svěřenskému fondu a vůči obmyšleným.
• ‚závažné‘ rozhodnutí, včetně jeho projednávání a argumentů z obou stran musí být plně zaznamenáno písemnou smlouvou a správci podepsáno. Důležité je, aby zápis z jednání plně a přesně obsáhl důvody, proč se správci nerozhodli následovat instrukce stanovené v memorandu.

 

Soukromí

Správce není nikomu povinen memorandum přání zpřístupnit, výjimkou může být za určitých okolností pouze soudní příkaz. Zveřejňování zakladatelových přání obmyšleným by mohlo vést ke třenicím mezi obmyšlenými, takže správci inklinují k tomu tyto informace nezveřejňovat.

 

Pravidelný přezkum

Memorandum přání by mělo být v pravidelných intervalech přezkoumáváno a aktualizováno, což je nezbytné, pokud má svěřenským správcům poskytovat návod k plnění zakladatelových přání.

 

Úschova

Správci budou obvykle memorandum přání uchovávat společně s ostatními dokumenty o svěřenském fondu, aby bylo připraveno pro budoucí použití. Mají-li výtisk k dispozici přímo ve složce, činí to dokument snadno přístupný pro budoucí potřebu.

 

Závěr

Máte-li diskreční svěřenský fond, anebo svěřenský fond pevný v kombinaci s diskrečními aspekty, je důležité memorandum přání sepsat.

Jsme přední administrátoři svěřenských fondů v České republice s mnohaletými zkušenostmi v této oblasti. Budete-li chtít pomoci se založením svěřenského fondu nebo sepsáním memoranda přání, neváhejte nás prosím kontaktovat na 212 245 872 nebo na info@trusty.cz

 

Photocredit: Gryffindor „Wish Tree for Washington, D.C.“ by Yoko Ono. 

Střet zájmů: Průvodce pro svěřenské správce

Jako svěřenský správce musíte umět nejen rozeznat, ale též se vyhnout situacím, v jakých by se Váš vlastní zájem mohl dostat do střetu s:

• Nejlepším zájmem svěřenského fondu, který spravujete,
• Nejlepším zájmem obmyšlených,
• Účelem svěřenského fondu

Zároveň si musíte být jisti, že Vaše jednání ve vztahu ke střetu zájmů neohrožuje Vaši povinnost péče řádného hospodáře.

Je nutné, abyste si byli vědomi obou možných střetů zájmů, jak přímého tak nepřímého. Příkladem přímého střetu zájmů může být situace, kdy se od Vás svěřenský fond rozhodne nakoupit pozemky nebo např. najme stavební společnost, kterou vlastníte, aby zrekonstruovala dům v majetku svěřenského fondu. Příkladem nepřímého střetu zájmů bude, když se svěřenský fond rozhodne nakoupit pozemek, který vlastní Váš bratranec.

Pro svěřenské správce se jedná o velmi důležitou otázku, protože soudy v zahraničních jurisdikcích, které trusty (svěřenské fondy) uznávají, zastávají v tomto ohledu velmi striktní přístup. Neočekáváme sice, že by soudy v České republice následovaly takto přísný postoj, ale přesto se domníváme, že je ve Vašem nejlepším zájmu být v tomto ohledu velmi opatrní.

Oznamte svůj zájem v plánované transakci

K tomu abyste předešli porušení povinnosti jednat v nejlepším zájmu ve vztahu ke svěřenskému fondu, který spravujete, musíte oznámit Váš zájem a získat povolení od zbývajících správců. Zároveň musíte učinit prohlášení ještě předtím, než svěřenský fond danou transakci provede nebo než  uzavře dohodu. Vaše prohlášení by mělo být učiněno buď osobně na schůzi svěřenských správců anebo písemnou formou. Činíte-li prohlášení v písemné formě, měli byste jeho kopii zaslat všem ostatním správcům, buď poštou v listinné podobě anebo listinu podepsat a naskenovat.

Jakmile bude Vaše prohlášení rozesláno, musí být projednáno na následující schůzi správců, která se musí konat ještě předtím, než bude plánovaná transakce učiněna. Pro Vaši vlastní ochranu je nezbytné, aby bylo Vaše prohlášení a následné jednání správců plně zaznamenáno v zápisu ze schůze správců,

V uvedeném prohlášení byste měli vysvětlit důvod, proč se domníváte, že by plánovaná transakce mohla vést ke střetu zájmů a rozebrat ji jak z hlediska povahy tak rozsahu.

Činit prohlášení není nutné v případě, že:

• Nejste si vědomi, že by mohl existovat případný střet zájmů;
• Nejste si vědomi, že se daná transakce plánuje;
• Všichni ostatní správci si jsou již možného střetu zájmů vědomi

Poslední bod se týká situací, kdy jste jako rodinný příslušník správcem rodinného svěřenského fondu – v takovém případě je zbývajícím správcům Váš příbuzenský vztah k obmyšleným znám. Pravidlo však nelze univerzálně aplikovat na ostatní možné případy střetu zájmů, které s Vaším příbuzenským vztahem nesouvisejí a Vaši spolu-správci tak o nich nevědí.

Doporučujeme Vám, abyste vždy volili raději opatrnější přístup, protože pokud možný střet zájmů neoznámíte, mohlo by to vést k Vaší osobní odpovědnosti a v některých případech dokonce až k trestní odpovědnosti. Znamená to, že pokud máte pochybnosti o tom, jestli ve střetu zájmů jste či nikoli, je lepší učinit o tom prohlášení, i když je takové riziko malé.

Co dělat když se ve střetu zájmů ocitne Váš spolu-správce

V okamžiku, kdy si uvědomíte, že by jeden z Vašich spolu-správců mohl být ve střetu zájmů, musíte učinit veškerá přiměřená opatření k tomu, abyste zajistili, že rozhodnutí, jež bylo nakonec učiněno, nelze nic vytknout.

Znamená to, že byste měli vzniklou situaci projednat s ostatními správci, o problému hlasovat a zajistit, že je obsah celého jednání zaznamenán v zápisu ze schůze správců.

V případě, že se jedná o ‘závažné’ rozhodnutí je nezbytné projednat jej se správci osobně.

Je obvyklé, že se svěřenský správce s možným střetem zájmů nezúčastní části jednání, na které se jeho střet zájmů projednává. Na Vašem uvážení zůstává, jak tohoto požadavku docílíte, ovšem nejvhodnější variantou bude, když správce s možným střetem zájmů opustí místnost, kde se jednání vede a jeho odchod bude v zápisu ze schůze formálně zaznamenán.

Ostatní správci potom rozhodnou, zda střet zájmů potvrdí či nikoli. Při rozhodování by se měli zaměřit na to, co je v nejlepším zájmu svěřenského fondu, obmyšlených a zda je plánované jednání v souladu s účelem svěřenského fondu. Jednání by mělo vést k formálnímu hlasování o této záležitosti.

Zápis z jednání by měl obsahovat alespoň následující informace:

• Kterého správce nebo kterých správců se záležitost týká;
• O jaký typ střetu zájmů se jedná (přímý nebo nepřímý);
• Zda ostatní správci o možném střetu zájmů dopředu věděli;
• Výsledek jednání;
• Zda se někdo zdržel hlasování a zda v takovém případě zůstal přítomen či opustil místnost;
• Jak zbývající správci rozhodli v nejlepším zájmu svěřenského fondu

V případě, že svěřenský správce s možným střetem zájmů učinil písemné prohlášení, měla by kopie takového prohlášení tvořit přílohu k zápisu z tohoto jednání.

Svěřenské fondy spravované pouze jedním správcem

Pokud jste jediným správcem svěřenského fondu, měl/a byste sepsat písemné prohlášení (jak bylo vysvětleno výše) a založit ho v Knize záznamů. Připravovanou transakci byste měl/a velice pečlivě uvážit. V případě, že jste si naprosto jistý/á, že plánovaná transakce je v nejlepším zájmu svěřenského fondu a obmyšlených a že je v souladu s účelem svěřenského fondu, potom Vám nic nebrání v jejím uskutečnění. Přesto je však velice důležité, aby byl o Vašem rozhodnutí učiněn úplný záznam zároveň s vysvětlením a ospravedlněním tohoto rozhodnutí.

V závislosti na typu svěřenského fondu je také možné zjistit si názor obmyšlených a zaznamenat jej. Obecně lze říci, že pokud všichni obmyšlení projeví s Vaším plánem souhlas, potom jste ochráněn/a.

Máte dotazy?

Jsme přední administrátoři svěřenských fondů v České republice s mnohaletými zkušenostmi v této oblasti. V případě potřeby nás prosím neváhejte kontaktovat na tel: 2112 245 872 nebo na info@trusty.cz