Správná administrace je nezbytná

Význam řádné evidence správy svěřenského fondu včetně přesné a aktuální knihy záznamů nedávno zdůraznil Royal Court of Guernsey ve svém rozhodnotí ve věci [AAA] Svěřenský fond ve prospěch dítěte.

Aniž bychom podrobně rozebírali celý případ, zaměříme se na klíčovou otázku, kterou byla platnost rozhodnutí svěřenských správců, jež bylo následně napadeno obmyšlenými svěřenského fondu.

Obecně řečeno neexistuje žádná povinnost svěřenských správců jednat podle přání obmyšlených. Správci jsou však povinni jednat v souladu s podmínkami svěřenského fondu a v nejlepším zájmu těchto obmyšlených. Někdy to znamená, že přání obmyšlených ignorují. Jednoduchým a zřejmým příkladem bude požadavek obmyšleného závislého na hracích automatech o poskytnutí plnění z majetku svěřenského fondu – obmyšlený žádá něco, co není v jeho nejlepším zájmu. V takovémto případě by správci pravděpodobně neměli požadované rozhodnutí učinit. Vzpomeňme si, že většina svěřenských fondů je nastavena tak, že správci mají široká oprávnění a rozhodnutí mohou činit na základě svého uvážení. Znamená to, že správci by měli jednat na základě svého nejlepšího vědomí a nemohou být k žádnému jednání nuceni.

V případě z Guernsey, svěřenští správci učinili rozhodnutí o prodeji majetku, které tvořilo podstatnou část majetku svěřenského fondu. Navzdory faktu, že správci měli pravomoc takové rozhodnutí učinit (jak bylo vysvětleno výše), prohlásil soud transakci za neplatnou.

Proč?

Hlavním důvodem, který soud k rozhodnutí uvedl, bylo, že proces vedoucí k tomuto správcovskému rozhodnutí nebyl řádně zdokumentován. Soud ve skutečnosti ani nezískal důkaz o tom, že správci finální rozhodnutí o prodeji majetku učinili. Správci neměli k dispozici podrobný zápis ze schůze, kde bylo rozhodnutí učiněno. Předložili sice nějaké dokumenty, avšak v těchto zápisech nebyl prodej majetku konkrétním bodem programu. Zápis rovněž neposkytl žádné důkazy o tom, že by správci tuto záležitost vůbec projednávali.

Existoval sice důkaz o telefonní a emailové komunikaci ohledně zmíněného prodeje, avšak soud shledal nemožným určit setkání, na kterém bylo rozhodnutí skutečně učiněno.

I přes to, že se z uvedených faktů zdá zřejmé, že správci rozhodnutí učinili, skutečnost, že takové rozhodnutí nebylo nikde evidováno zapříčinila jeho neplatnost.

Proč je rozhodnutí soudu v Guernsey relevantní pro české svěřenské fondy?

Na první pohled se rozhodnutí soudu v Guernsey nezdá příliš relevantním, protože české svěřenské fondy se řídí ustanoveními NOZ a systému common law nepodléhají. Občanský zákoník však v mnoha záležitostech týkajících se svěřenských fondů mlčí, včetně specifikace toho, na základě jakých skutečností mohou obmyšlení napadnout rozhodnutí správce.

Podíváme – li se blíže do Quebecu, jurisdikce, která inspirovala úpravu svěřenských fondů v NOZ, zjistíme, že tam, kde zákon mlčí, může soud (a také tak činí) přihlédnout k mezinárodně uznávaným principům trustového práva. Znamená to, že přestože jsou oba systémy, jak quebecký tak český, systémy práva kontinentálního, rozhodnutí učiněná soudy common law systému, jsou aplikována v Kanadě a pravděpodobně by měla být aplikována i u nás.

Spatřujeme v tom důvod, proč je dobrá znalost principů common law důležitá při zakládání českých svěřenských fondů. Nemůžeme sice s určitostí říci, že tyto principy budou aplikovány i v ČR, ale bylo by velmi pošetilé předpokládat, že se tak nestane.

Co z toho vyplývá pro svěřenské správce?

• Každý svěřenský fond musí vést knihu záznamů, která by měla obsahovat přesná a aktuální data;
• Kdykoli správci učiní rozhodnutí, musí jej písemně zaznamenat a pokud to není naprosto zjevné, měli by rovněž písemně zaznamenat faktory, které při rozhodnutí zvážili a jejich odůvodnění;
• Pokud se jedná o závažné nebo potenciálně kontroverzní rozhodnutí, měli by správci zvážit, zda vyhledají radu nezávislého odborníka a v případě, že se tak rozhodnou neučinit, měli by zaznamenat důvody, proč odbornou radu nevyhledali;
• Pokud se jedná o závažné nebo potenciálně kontroverzní rozhodnutí, měli by správci svolat samostatnou schůzi k učinění tohoto rozhodnutí;
• Ze schůze by měl být pořízen podrobný zápis se zvláštním důrazem na proces rozhodování, na jednání správců a na rozhodnutí, které bylo na schůzi přijato.

S administrací svěřenských fondů správcům velmi rádi pomůžeme; tuto službu nabízíme i v případech, kdy jsme samotný svěřenský fond nezakládali. Pro více informací, nás prosím neváhejte kontaktovat.

Tento jedinečný koncept je skvělým příkladem jednoho z mnoha inovativních využití, jež nabízí institut svěřenského fondu. Zemský akciový pivovar využívá strukturu svěřenského fondu k budování svého podnikání tím, že umožňuje hospodským, kteří prodávají jeho pivo, stát se obmyšlenými tohoto svěřenského fondu, do kterého jsou vložené podíly v pivovaru v nominální hodnotě.

Jakmile hospodští dosáhnou předem stanovených cílů, budou jim převedeny podíly ze svěřenského fondu, což jim umožní růst a zároveň se podílet na úspěchu pivovaru.

Bylo nám potěšením spolupracovat s týmem ze Zemského akciového pivovaru a velmi jsme si užili ochutnávku jejich jedinečných produktů, jež nám byly nabídnuty namísto obvyklého čaje nebo kávy při některých obchodních jednáních!

Pro více informací ohledně Zemského akciového pivovaru a jeho jedinečných produktech, navštivte prosím webové stránky http://www.zemskypivovar.cz/купить сковородку грилькаталог телефоны

Mnohým z Vás je známo, že za každý svěřenský fond, který založíme, věnujeme finanční částku Nadaci Partnerství na výsadbu a ochranu stromů v České republice. Věříme, že tím přispíváme k lepšímu životnímu prostředí pro naše děti. Eva Poláková, naše client relationship manažerka, navštívila v pondělí zástupce Nadace Partnerství v jejich kancelářích v Brně, aby jim předala náš první dar. Náš letošní dar bude použit na projekt Zdravé stromy pro zítřek, který každoročně pomáhá ošetřit dvě desítky významných starých stromů a jehož cílem je vzdělávat majitele stromů, aby o stromy pečovali včas a hlavně odborně.

Jsme hrdí, že můžeme touto cestou něco vrátit a těšíme se, že budeme návštěvy v budoucnu opakovat s většími dary v závislosti na prosperitě našeho podnikání. Chcete-li se o Nadaci Partnerství dozvědět více, navštivte prosím její webové stránky.

Proč je nástupnictví v podnikání tak žhavým tématem?

Plán nástupnictví je pro úspěšné a dobře řízené podniky po celém světě klíčovou součástí strategického plánovacího procesu – je vnímán jako stejně důležitý, ne-li důležitější než strategie rozvoje, marketingu a uvádění nových produktů na trh. Nejlepší podnikatelé jsou si jasně vědomi, statistik: 70 % podniků přechod na druhou generaci nepřežije.

Jinak řečeno, nepodaří – li se Vám správně implementovat strategii firemního nástupnictví, potom Vaše firma pravděpodobně zanikne. Důsledky žádného/špatného plánu nástupnictví, jsou tedy mnohem horší než špatný marketing; Váš podnik může být uzavřen nebo prodán ‘pod cenou’, Vaši zaměstnanci ztratí práci a entita, kterou jste po mnoho let budovali a rozvíjeli, zanikne – spolu s velkou částí nahromaděného rodinného bohatství.

Úspěšní zahraniční podnikatelé jsou si tohoto faktu vědomi, avšak zdá se, že většina českých podnikatelů nikoli. Z průzkumů vyplývá překvapující informace: pouze 26% z nich o plánu nástupnictví alespoň uvažuje a jen část z této skupiny učinila kroky k jeho uskutečnění. Až do počátku loňského roku bylo vytvoření plánu nástupnictví v českém právním systému velmi obtížné, téměř nemožné. Avšak s účinností nového občanského zákoníku mají podnikatelé k dispozici většinu stejných nástrojů, jako jejich zahraniční konkurenti.

Strategie nástupnictví by měla být, stejně jako všechny kvalitní obchodní plány, písemně vyhotovena, sdělena všem zúčastněným a pravidelně aktualizována.

Eva Poláková ze společnosti Svěřenské fondy a trusty, s.r.o. přednáší na soutěži Firma roku a Živnostník roku v Liberci.

 

Jak takovou strategii vytvořit?

Prvním a zároveň nejdůležitějším krokem je vše si řádně promyslet. Tedy ujasnit si co chcete, aby se stalo s Vaším podnikem, až jej nebudete moci nebo nebudete chtít řídit.

Následuje mnoho dalších otázek, včetně:

• Kdy chci odejít z vedení firmy?
• Chci svůj podnik předávat postupně?
• Jakmile odejdu, kdo by se měl stát vlastníkem mého podniku?
• Kdo bude mít nad podnikem kontrolu?
• Měl by být podnik prodán?
• Pokud by měl být prodán, co nastane v případě, že před uskutečněním prodeje náhle zemřu?
• Pokud chci, aby nad podnikem převzali kontrolu mé děti, jsou na tuto roli dostatečně připraveny?
• Pokud připraveny nejsou, jaké vzdělání a zkušenosti potřebují získat, aby byly?
• Co se stane, pokud zemřu dříve, než budou připraveny?
• Co udělám, pokud chci, aby kontrolu nad podnikem převzalo pouze jedno z mých dětí?
• Jak se vyrovnám s ostatními potomky?
• Co management?
• Jaká bude jeho role ve společnosti?
• Bude mít možnost získat podíly na společnosti?
• Jestliže ano, jak za ně bude platit?
• Jaké kroky musím učinit k rozvoji managementu, aby byl připraven k převzetí?
• Existují nějaká ‘základní pravidla’, která chci stanovit pro budoucí řízení podniku?
• Přál bych si, aby podnik zůstal v rodině dlouhodobě?

Jakmile tyto otázky zvážíte, je vhodné promluvit si se svou rodinou i s managementem – minimálně je dobré se ujistit, že pokud si na někoho přejete převést kontrolu do budoucna, že ji dotyčný bude chtít převzít. Jedním z hlavních cílů dobrého plánu nástupnictví je předejití rodinnému konfliktu. Ze statistik provedených ve Spojených státech vyplývá, že přibližně 85% neplánovaných předání podniků vede k “závažnému rodinnému konfliktu”. Jedním z nejlepších způsobů, jak se krizi vyhnout je samozřejmě vzájemná komunikace. Avšak mohou nastat situace, kdy pouhá komunikace nestačí – zúčastnění jsou s plánem zcela v rozporu – dobrým příkladem může být naprosto nekompetentní nebo nezodpovědný potomek, který je nicméně přesvědčen, že právě on by měl kontrolu nad rodinným podnikem převzít.

Nyní, když máte promyšlen obecný koncept, bude dalším krokem setkání s odborníky. Vzhledem ke změnám zákona účinným od roku 2014, jsme schopni téměř vždy schopni Vaše plány zrealizovat, ať už jsou jakékoli. Zkušení odborníci Vám jsou obvykle schopni předložit návrhy, které Vám pomohou vylepšit a doladit celou strategii. Je třeba zmínit dva důležité body, které je třeba mít na paměti. Za prvé, ať se rozhodnete pro jakoukoli strategii, neznamená to, že by v tuto chvíli došlo ke změnám v řízení podniku – naopak kontrolu nad Vaším podnikem si můžete podržet tak dlouho, jak budete chtít. Za druhé, není nezbytné, aby vlastnictví a řízení (kontrola) podniku bylo koncentrováno v jedněch rukou. Máte možnost vcelku jednoduše převést vlastnictví na Vaši rodinu, ale kontrolu si ponechat nebo ji přenechat komukoli dalšímu.

Posledním krokem je implementace. Ve většině případů vyžaduje vypracování právních dokumentů a vysvětlení plánu členům rodiny a zaměstnancům tak, aby jej pochopili a zapojili se do něj.

Nezapomeňte Váš plán pravidelně přezkoumávat a aktualizovat. Doporučujeme činit tak minimálně jednou ročně anebo ve chvíli, kdy dojde k nějaké významné změně ve firmě nebo ve Vaší rodině.

Živnostník roku a Firma roku

S hrdostí Vám můžeme oznámit, že jsme se pro tento rok stali partnery soutěže Živnostník roku a Firma roku.

Jedním z hlavních témat, na která se soutěž letos zaměří, je plánování nástupnictví v podnikání. Naše společnost se spolu s PwC zapojí do panelu odborníků, kteří podnikům představí možnosti, jež mohou v tomto ohledu využít.

Na základě výzkumu, jež jsme uskutečnili začátkem letošního roku ve spolupráci se serverem Babinet vyplynulo, že pouze čtvrtina rodin vlastnících podnik v ČR má připraven nějaký plán, co se s jejich podnikem stane v případě, kdy zakladatel odejde do ústraní.

Mezinárodní statistiky ukazují, že pouze 30% rodinných podniků přežije přechod z první na druhou generaci. Znamená to tedy, že 70% rodinných podniků situaci nepřežije, což přinese podstatné škody: ztráty zaměstnání, uzavření poboček, rodinné konflikty a velmi často obrovské ztráty majetku, který byl po mnoho let pečlivě akumulován.

Mnoho (ne však všechny) dobrých strategií nástupnictví v podnikání zahrnuje využití institutu svěřenského fondu. Jsme potěšeni, že můžeme přispět našimi odbornými znalostmi nejlepším rodinným podnikům v ČR k tomu, aby učinily jednoduché kroky k zajištění řádné ochrany.

Zúčastníme se regionálních kol soutěže, která proběhnou následovně:

• Hradec Králové – 16. září
• Pardubice – 17. září
• Ústí nad Labem – 24. září
• České Budějovice – 29. září
• Liberec – 1. října
• Plzeň – 7. října
• Olomouc – 8. října
• Brno – 13. října
• Ostrava – 15. října
• Praha – 22. října

Dalším důvodem proč zmiňujeme naši účast na této akci, je, že se budeme samozřejmě pohybovat ve zmíněných městech v uvedených datech. Pokud se s námi budete chtít setkat; pokud byste měli zájem o prezentaci pro Vás, Vaše kolegy nebo Vaše klienty, neváhejte nás prosím kontaktovat.espace transsibérien和室 デメリット 段差

Magické mraky

V předchozích článcích jsem se zaměřil zejména na možnosti pozitivního využití svěřenských fondů.

Silně jsem argumentoval proti výrazně přehnané reakci ze strany některých médií, která se soustředila na potenciální problémy a „hrozby“, které by s sebou mohlo přinést zavedení institutu svěřenských fondů. Pozornost byla zaměřina na praní špinavých peněz a na další alespoň teoretické možnosti trestněprávního užití svěřenských fondů. Mnoho let zahraničních zkušeností však ukázalo, že ve skutečnosti, a to i v jurisdikcích s mnohem vyšší mírou zachovávání důvěrnosti informací než je zvykem v České republice, nejsou trusty k těmto účelům využívány. Chcete – li prát špinavé peníze, existuje (bohužel) dost jiných nástrojů, mnohem efektivnějších než jsou právě svěřenské fondy.

Musím říci, že tyto iluzorní obavy byly úspěšně zahnány rozhodnutím vlády o zavedení registru svěřenských fondů. Registr vnímáme jako velmi pozitivní krok, jež usnadní přijetí svěřenských fondů jako legitimního a cenného nástroje pro spravování rodinného majetku.

Existuje zde však mnohem reálnější hrozba, kterou se, jak se zdá, doposud nikdo nezabýval a neřeší ji ani navrhované novely zákona.

Kde je problém?

Jeden ze základních principů mezinárodního trustového práva požaduje, aby měl svěřenský fond pro soukromé účely obmyšlené. Ve většině zemí, je struktura, která předstírá, že je svěřenským fondem, avšak nemá obmyšlené, neplatná. S rizikem zjednodušení některých komplexních právních konceptů, se domnívám, že veškerý majetek (včetně majetku ve svěřenském fondu), musí někomu ‚patřit‘. Pro obmyšlené to znamená, něco, co se v common – law systémech nazývá ‚spravedlivý nárok‘. Znamená to, že i když nemají v tuto chvíli kontrolu nad majetkem, vědí, že je spravován v jejich prospěch a jednoho dne, jej někdo z nich obdrží. Právě tito obmyšlení, kteří mají právo dohledu nad svěřenskými správci, zajišťují, že je svěřenský fond spravován v jejich zájmu.

Z tohoto mezinárodně uznávaného pravidla, platí jedna výjimka (pokud jsme si vědomi – jediná výjimka), nalezneme jí v kanadské provincii Quebec, kde je koncept svěřenského fondu založen na myšlence, že majetek v něm je ‚samostatným dědictvím‘ a tudíž nepatří nikomu. I přes to, pokud založíte v Quebecu svěřenský fond, musíte mít obmyšleného, což jasně vyplývá z § 1267 občanského zákoníku Quebecu, který stanoví:

„Soukromý svěřenský fond je zakládán bezúplatně za účelem zajištění prospěchu určitých nebo určitelných osob.“

Pravděpodobně je Vám známo, že institut svěřenských fondů, tak jak je upraven v novém občanském zákoníku vychází z quebeckého zákoníku, kde tento model funguje úspěšně již přes 20 let. Prohlédneme – li pozorně ostatní ustanovení týkající se úpravy obmyšlených v novém občanském zákoníku, zdají se být téměř totožná s odpovídajícími ustanoveními v zákoníku quebeckém, přesto z nějakého důvodu (snad přehlédnutí?) v české úpravě neexistuje ekvivalent § 1267.

Co to znamená?

Znamená to, že v České republice lze teoreticky založit svěřenský fond bez obmyšlených. Jediné, co české právo požaduje, je stanovení nějakého způsobu, jakým budou obmyšlení určováni, což znamená, že zakladatel jmenuje obmyšlené ‚později‘, až když je připraven tak učinit.

Proč je to špatně?

Znamená to, že nečestná osoba může vzít majetek a jednoduše jej ukrýt do ‚magického‘ mraku, kde zůstane, aniž by někomu patřil a to dokonce vskutku bez uvedení ‚potenciálních‘ vlastníků. Někdy později pak může zakladatel jmenovat jakoukoli osobu (včetně sebe) k přijetí peněz. Skvělý nástroj pro odražení nároků věřitelů? Myslíme si to – protože to zakladateli otevírá možnost, aby ‚dal pryč‘ svůj majetek, zachoval si nad ním kontrolu během svého života, a aby rozhodl, kdo jej dostane nebo si jej vzal zpět, kdykoli bude chtít.

Neumím si představit, jak by taková struktura obstála před soudem, ale vzhledem k tomu, že se něco takového zdá být právním řádem České republiky vysloveně povoleno, stát by se to mohlo.

Z mého pohledu člověka s mezinárodní zkušeností, se to zdá být zásadní chybou. Jak jsem řekl dříve, veškerý majetek, včetně majetku svěřenského fondu musí někomu ‚patřit‘.

Zdá se, že české právo povoluje zahalení majetku do ‚mraku‘, který je vytvořen a kontrolován zakladatelem. Nemusí existovat žádná osoba nebo skupina osob, která by měla mít z majetku prospěch, a to vše s oprávněním zakladatele převést takový majetek kdykoli na nejmenovanou třetí osobu (nebo si jej vrátit). Nejsem si jistý, co tato ‚struktura‘ znamená, ale jsem minimálně toho názoru, že něco takového nelze označovat jako svěřenský fond a ideálně by to vůbec nemělo být povoleno zákonem.

Doufejme, že tento nedostatek v českém právu bude vyřešen příštími novelami občanského zákoníku. Vše co by bylo třeba, je přidání několika slov, tak jak je můžeme nalézt v občanském zákoníku Quebecu.

Svěřenské fondy a trusty s.r.o. jsou spoluzakládajícím členem APRSF – Asociace pro podporu a rozvoj svěřenských fondů, z.s. Asociace oficiálně zahájila svou činnost 23. dubna 2015.

S potěšením můžeme konstatovat, že mnoho z Vás se této zahajovací konference zúčastnilo. Máte – li zájem prohlédnout si fotky z tohoto večera, klikněte prosím na následující odkaz s fotogalerií.

Zahajovací konference též velkým přínosem pro pozitivní medializaci Asociace a svěřenských fondů obecně. Některé z článků jsou přístupné prostřednictvím odkazů, které naleznete na webových stránkách APRSF.

Příběh o zámku a chatě

 

V tomto článku pokračujeme v sérii příkladů účelného využití svěřenských fondů.

Při procházkách okolo Prahy nebo jakéhokoliv jiného českého města, často narazíte na zchátralou stavbu. Na některých je ještě vidět jejich bývalá krása, ale všechny to jsou nyní už jen ruiny, o které se nikdo nestará.

The derelict Government House (Eric Jones) / CC BY-SA 2.0

 

Přemýšleli jste někdy, proč se stane z krásné rezidence takováto ruina?

Jsem si jistý, že každá z těchto staveb má jiný příběh a některé z nich jsou asi velmi smutné. Ale velká část z nich je o rozhádaném a nefunkčním vlastnictví zapříčiněném špatným plánováním dědictví.

Podívejme se na dva naprosto odlišné příběhy rodin – příběhy, které mohly svěřenské fondy pomoci vylepšit.

Rodina 1 – Von Bambus

Rodina von Bambus je vymyšlená šlechtická rodina, která může vysledovat své honosné kořeny nazpět po stovky let.

Po sametové revoluci jim byly navráceny jejich pozemky a rodinný zámek. A tím začaly jejich velké problémy.

V minulosti, podle práva prvorozeného syna, rodinné sídlo a pozemky se vždy předávaly z otce na nejstaršího syna, který také zdědil šlechtický titul. Ostatní synové a dcery nikdy neměli nárok ani na kousek z nich. I když byli většinou nejstarším bratrem podporováni.

Ale ve 21. století považujeme právo prvorozeného syna jako historický přežitek, extrémně sexistický a vůbec nespravedlivý. Nicméně opomněli jsme tím i druhou stránku – toto právo dokázalo udržet rodinný majetek pohromadě po mnoho generací, což výrazně zvyšovalo prestiž rodinného jména.

A to je problém. Pokud použijeme standardní dědické zákony na rodinu von Bambus, v budoucnu bude mít zámek a pozemky třeba tři majitele, v další generaci již třeba devět a v další třeba dvacet sedm. A to znamená, že s největší pravděpodobností celý majetek již dávno dědicové rozprodali po částech a zámek se úspěšně mění na ruinu, protože se o něj nikdo nestará. Kdo má být z několika dědiců odpovědný za náklady nebo za renovaci? Teoreticky všichni rovným dílem, ale v praxi se několik (třeba těch zmiňovaných dvacet sedm dědiců) nikdy nedomluví.

Další problém je, že majetek nemusí ani zůstat v rodině. Vzhledem k dopadům bankrotů, rozvodů a dalších nepříjemností, se i lidé mimo rodinu budou stávat majiteli dříve rodinného majetku von Bambus.

A tak důsledkem moderních zákonů bude ztráta majetku pro rodinu a ztráta tradic a historie, na kterou mohla být rodina von Bambus a možná i my všichni hrdi.

Pokud chtějí tomuto problému předejít, mohou se rodiny jako je von Bambus obrátit na svěřenské fondy, jako na způsob udržení konceptu tradic práva prvorozeného syna jako nástroje pro udržení majetku pohromadě a v rodině. A při tom dodržet všechny možnosti sdílení benefitů z majetku i ostatními členy rodiny, bez negativních vlivů minulosti.

Rodina von Bambus zřídí svěřenský fond, určí nejstaršího syna (a pokud bude rodinná tradice trvat dál i každého dalšího nejstaršího syna…) jako správce fondu. Smlouva určí, že role správce, tak jako šlechtický titul dříve, bude předávána do dalších generací s možnými moderními odlišnostmi. Podobně jak tomu je například i u britské královské dynastie, kde správcem může být i nejstarší dcera. Dříve vystupoval nejstarší syn jako neomezený vládce a majitel majetku, ale nyní jako správce spravuje majetek ve prospěch všech členů rodiny (i sebe).

Tento postup umožní rodině udržet majetek nedotčený. Zajistí, že všichni členové rodiny se mohou podílet na benefitech spravedlivě. A také to centralizuje rozhodování o majetku a nakládání s ním do rukou jedné osoby, což zrychluje a zjednodušuje proces rozhodování. A co je také velmi důležité, znamená to, že správce má naprosto jasně definované odpovědnosti za majetek vzhledem ke členům své rodiny jako beneficientům svěřenského fondu – což dříve jako šlechtic a výhradní lenní pán tak úplně neměl.

Jedná se o funkční a spravedlivý postup, který sdružuje „to nejlepší z obou světů“.

 

Rodina 2 – Novákovi

To Novákovi (také fiktivní rodina) šlechtici nejsou a bylo by asi obtížné vysledovat jejich předky dále než k prarodičům. Je to normální česká rodina.

Ale i tak, mohou benefitovat ze stejného postupu, jako rodina von Bambus.

Manželé Novákovi žijí v Praze, ale vlastní chalupu v Jizerských horách. Mají tři již dospělé děti, které strávily dětství na chalupě a mají k ní silné vztahy. Dva z potomků využívají chalupu pravidelně. Třetí potomek nemá rád hory a nejezdí tam. Byl by rád, kdyby rodiče chalupu prodali.

Jeden z potomků, používajících chalupu, je úspěšný obchodník a podílí se na téměř všech nákladech spojených s provozem a opravami chalupy. Navštěvuje chalupu tak jednou měsíčně. Druhý potomek pracuje v továrně, ale on i jeho rodina milují hory a navštěvují chalupu téměř každý víkend. Při pobytu provádí veškeré ruční opravné a udržovací práce – seká trávu, natírá plot…

Každý ze tří potomků Novákových má své tři potomky. To znamená, že v další generaci máme již devět potenciálních majitelů chalupy.

Manželé Novákovi si uvědomují potenciální rodinný konflikt v budoucnu, kdy neshoda mezi mnoha majiteli může vést k prodeji chalupy nebo k rozbroji v rodině. Tomu chtějí zabránit.

Manželé Novákovi mohou vytvořit svěřenský fond téměř totožně jako rodina von Bambus. Jen místo nejstaršího potomka, mohou jako správce určit někoho dalšího z širší rodiny nebo jinou nezávislou osobu, které důvěřují, že bude schopná spravovat (tj. rozhodovat o využívání a podílu na opravách a provozu) chalupu ve prospěch dalších generací. Takovéto nastavení může umožnit rodině i třeba „vyplatit“ ty, kteří by chtěli prodat chalupu. A co je neméně důležité, v okamžiku, kdy by se potomci třeba rozvedli nebo upadli do finančních potíží (exekuce, bankrot…), svěřenský fond zajistí, že tyto pohledávky nebudou uplatňovány na chalupu a neohrozí její vlastnictví ve prospěch rodiny.

Struktura nastavení takovéhoto svěřenského fondu je poměrně komplexní a musí zahrnout mnoho aspektů a nastavení. Smluvní dokumentace pro založení musí být připravena opravdu profesionálně, nejlépe s asistencí odborníků. Ale jakmile je jednou nastavena, dále většinou funguje již jednoduše.

Příklady pozitivního využití svěřenských fondů.

Příklad č.3: Nesmrtelnost.

Na následujícím obrázku vidíte osobu, kterou pravděpodobně nepoznáváte, avšak většině z Vás známá je.

Zatím nic?

Možná by pomohlo její jméno? Jedná se o Rt. Hon. Fredericka Arthura Stanleyho, 16. hraběte z Derby KG GCB GCVO PC.

Nic?

Dobrá, zde je další nápověda: V letech 1888 – 1893 byl šestým guvernérem Kanady.

Samozřejmě výtečný muž, ale také jeden z mnoha jehož úspěchy zapadly v průběhu historie. Je zapomenut.

Avšak ve skutečnosti ne.

Lord Stanley založil roku 1892 trust. Jeho správci zakoupili dekorativní pohár na punč, jež byl vyroben v Anglii ve městě Sheffield. Na jednu stranu vnějšího okraje nechali vyrazit slova “Dominion Hockey Challenge Cup” a na stranu druhou “From Stanley of Preston”.

A tímto způsobem se jeho jméno stalo nesmrtelným. Možná že Lorda Stanleyho na obrázku nepoznáte, ale jsem si jistý, že poznáte tento pohár na punč. Je to ta malá miska na vrchní části trofeje:

kterou je smozřejmě Stanley Cup – skrz nějž, žije jméno Lorda Stanleyho až do dnešních dní.

Samozřejmě, že nemusíte být hrabě, abyste mohli učinit něco podobného.

Pokud máte peníze, které chcete věnovat k účelu, jež je pro Vás důležitý, můžete si jednoduše vybrat charitu, která pracuje ve Vámi vybrané oblasti a peníze jí poslat. Jakmile to však učiníte, ztratíte kontrolu nad tím, jak budou Vaše peníze dále použity a jak velká část obnosu bude vydána pouze ke správě této charity. Nehledě k tomu, že někdy může být obtížné nalézt charitu, která se zabývá přesně tím, čím chcete.

Od ledna letošního roku je však možné založit svěřenský fond (neboli český trust). Takový svěřenský fond může nést Vaše jméno a může být věnován přesně takovému účelu, jaký určíte. Můžete chtít například:

• sportovní pohár nebo stipendium,
• vzdělávací stipendium nebo cenu,
• podpořit činnost, která je pro Vás důležitá, (Pokud jste například úspěšnou krotitelkou lvů, můžete založit svěřenský fond k udílení cen pro nejlepší krotitelku lvů roku.)
• obnovit nebo zachovat historickou památku, budovu nebo kostel,
• vybudovat koncertní sál,
• nakupovat hudební nástroje pro děti ve škole,
• atd., atd., atd., možnosti jsou téměř neomezené.

 

V okamžiku, kdy bude Váš svěřenský fond na světě jej můžete “zpřístupnit” a umožnit tak dalším lidem, kteří sdílejí Vaše nadšení, aby do něj také přispívali svými finančními zdroji

Předání majetku v „ne“jednoduché rodině.

Snad každý z nás zná mistra Karla Gotta. Je to velký český zpěvák a má za sebou dlouhou a velmi úspěšnou kariéru. Je to skutečná česká celebrita. To z něho dělá velmi speciální osobu, ale v jednom pohledu je naprosto normální člověk. Tak jako on, mnoho dalších Čechů má nejednoduchou rodinou strukturu. V případě Karla Gotta to jsou dvě dospělé dcery z předchozích vztahů a nyní současná manželka, se kterou má dvě malé dcerky.

Podle platných českých zákonů, pokud Karel Gott nenapíše poslední vůli, když umře bude jeho majetek rozdělen rovnoměrně mezi manželku a všechny čtyři dcery. To zní vcelku férově a rozumně. Nový občanský zákoník mu dává velkou příležitost přizpůsobit tyto podíly, ale stále je nemožné jen prostřednictvím poslední vůle jeden nebo více podílů jakkoliv podmínit nebo úplně vymazat.

To může způsobit dva problémy.

První problém vychází ze situace, do které se v tom smutném okamžiku manželka dostává. V době, kdy bude pod emocionálním stresem z odchodu manžela, vůbec nepotřebuje ještě další tlak z finanční stránky. Nicméně dvě dospělé dcery budou nyní vlastnit podíl na veškerém majetku a to znamená, že ho nějakou formou budou chtít uplatnit.

Druhý problém může příjít v situaci, kdy by stále mladá Ivana Gottová někdy v budoucnu začala uvažovat o dalším sňatku a následně i o dalších dětech v novém vztahu. To by znamenalo, že někdy v budoucnu, její další manžel a jejich společné děti budou dalšími beneficienty z její části dědictví majetku Karla Gotta.
Je tohle výsledek, který by chtěl Karel Gott a každý z nás? Odpověď může být různá, ale lze předpokládat, že ne tak úplně. V tomto případě není zákonná úprava dědictví natolik flexibilní, aby uspokojila představy o nakládání s majetkem.

To je důvod, proč tu jsou svěřenské fondy, které od ledna nabízejí Karlu Gottovi a komukoliv dalšímu uspokojivější řešení této situace.
Karel Gott může udělat dvě věci: Nejdříve může založit svěřenský fond, do které již nyní vloží svoji část majetku. To může zahrnovat jeho rodinný dům, víkendový dům a v jeho případě třeba i autorská práva na jeho písně nebo cokoliv jiného. Tím vyjme tento majetek z majetku, který by byl v případě jeho smrti brán jako výchozí pro dědictví a žádné dědické řízení se ho nebude týkat. A jen on sám jako zakladatel svěřenského fondu určí v dokumentaci svěřenského fondu, jak a kdy se s tímto majetkem co stane a komu připadne. Poté může „zbytek“ ponechat na standardní rozdělení prostřednictvím dědictví nebo klidně může poslední vůlí vložit ostatní svůj majetek do původního svěřenkého fondu a poslední vůlí určit další nakládání s ním a třeba podmínky, za kterých má být jednotlivým beneficientů vyplácen.

Podmínky svěřenského fondu zajistí, že Ivana Gottová bude mít vše co potřebuje ke komfortnímu životu během svého života, ale v okamžiku její smrti nepřipadne majetek jejímu novému manželovi, ale například (podle přání zakladatele svěřenského fondu, tedy Karla Gotta) rovným dílem všem čtyřem jeho dcerám. Další výhoda je, že když je majetek vložen do svěřenském fondu, je chráněn proti jiný nárokům – exekuce, soudní spory nebo cokoliv jiného.

Ve skutečnosti předpokládám, že Karel Gott s velkou pravděpodobností má svoji majetkovou situaci vyřešenu ke své naprosté spokojenosti. V žádném případě tento článek nepředjímá žádná rozhodnutí nebo myšlenky nikoho ze jmenovaných. Je pouhou fabulací, která má za cíl ukázat možnosti nového právního institutu – svěřenských fondů – pro jednoduché nastavení postupů při přenosu majetku na další generace.ペンダントライト レールлиса нэцкэ

Opatrně na špatně napsanou smluvní dokumentaci

Po 10 měsících života v českém zákonodárství již potkáváme svěřenské fondy v praktickém životě. Nejen jako zkušební, když si někdo testuje jejich zakládání, ale již jako snahu o skutečné řešení životních situací. To je opravdu velmi pozitivní vývoj. Tento nový právní nástroj v českém právu je velmi dobrý pro řešení problémů v běžném životě pro mnoho lidí.

Co ale není dobrá zpráva, je, že zejména vzhledem k malým zkušenostem se svěřenskými fondy, velká část z nich je založena na fatálně nedostatečné smluvní dokumentaci. A to ne z legálního pohledu, tam je zákon velmi tolerantní a dovoluje zlegalizovat svěřenský fond téměř na jedné stránce A4. Hlavní problém je v nedostatečném obsahu smluv. Potýkáme se s absencí zvykového práva, které v ostatním zemích kde svěřenské fondy (trusty) fungují, přebírá velmi často rozhodující úlohu.

Nečekané a nepříjemné věci se bohužel stávají. Žádný správce nechce skončit před soudem, kde bude čelit žalobám beneficientů (obmyšlených osob) nebo dalších, kteří budou napadat platnost svěřenského fondu. Další složitá situace může přijít v okamžiku, kdy správce nebude vědět (nebude mít dostatek podkladů od zakladatele) jak reagovat, co dělat, jak rozhodnout v dané situaci. A opět zbyde jen cesta k soudu jako jediné řešení.

Naštěstí v mnoha ostatních zemích, kde svěřenské fondy a zvykové právo fungují již dlouhá staletí, se s těmito situace již dávno snadno vypořádali. A tyto problémy se stávají, na základě našich zkušeností, zejména kvůli nedostatečné a obsahově špatně napsané smluvní dokumentaci.

V České republice je toto nebezpečí, vzhledem k malým zkušenostem, ještě o to větší. Bohužel mnoho specialistů, kteří svěřenské fondy fondy připravují, si tohoto nebezpečí není moc vědomo.

V zemích, kde je zvykové právo zavedeným nástrojem, za stovky let existence svěřenských fondů existuje mnoho případů řešení. Co je ještě důležitější, existuje tam rozvinutá judikatura, která specifikuje hlavní principy, jak reagovat a konat v daných situacích svěřenských fondů. Jinými slovy, právo týkající se svěřenských fondů je velmi detailní a obsáhlé. Jen jako příklad – současné vydání The Law of Trusts and Equitable Obligations, autoři Robert Pearce, John Stevens a Warren Barr, je jednou ze základních právních publikací týkajích se svěřenských fondů. Tato kniha má 1072 stran a je to samozřejmě jen shrnutí hlavních bodů práva svěřenských fondů. Vzhledem k tomu by mnoho specialistů na právo svěřenských fondů nemělo snít o tom, že založí svěřenský fond s doprovodnou smluvní dokumentací kratší než dvacet stránek a v mnoha případech ještě o mnoho delší.

Tahle hora papíru není založena na specialistově představě, že čím delší je dokument, tím lépe to vypadá a tím vyšší bude poplatek. Toto množství stránek je pro korektní legalizaci a hlavně co možno bezproblémový další život svěřenských fondů naprosto nezbytné! Dokonce s těmi 1072 stránkami v zádech vyvstává mnoho otázek k zodpovězení: “Co když jediný správce zemře? Co když dva ze správců nesouhlasí s rozhodnutím? Co když všichni beneficienti zemřou při leteckém neštěstí? Co když všichni správci zemřou naráz při leteckém neštěstí? Co když všichni správci rezignují ve stejném okamžiku? Co když správce začne rozhodovat nevhodně (v rozporu s vůlí zakladatele)? Co když správce zbankrotuje? Co když beneficient zbankrotuje? Co když beneficient nesouhlasí s rozhodnutím správce? Co když zakladet změní svoje rozhodnutí a bude chtít všechen majetek zpět? Co když změna daňového nastavení v budoucnu učiní svěřenské fondy nevýhodnými? Co když…?”

Porovnejte to se situací v České republice, kde máme jen 27 paragrafů Občanského zákoníku o svěřenských fondech a nemáme přístup k 1072 stránkám zvykového práva.

Občanský zákoník stanoví, že ustavit svěřenský fond lze jen se dvěma dokumenty – Statutem svěřenského fondu a Smlouvou mezi zakladatelem a správcem. Nespecifikuje délku obsahu, takže oba mohou být každý na jedné stránce. To je také bohužel způsob, jak jsou některé ze současných svěřenských fondů založené. Ale dvě stránky A4 rozhodně nemohou obsahovat odpovědi na všechny “Co když…?” otázky. Je pravdou, že v České republice je tomu tak proto, že Občanský zákoník je tak stručný a protože nemáme v zásobě další právní nástroje pro řešení. Proto potřebujeme o mnoho více stránek dokumentace než v ostatních zemích, abychom zabránili většině špatných výkladů a problémů v budoucnu.

Bohužel to znamená, že mnoho z těchto “jednostránkových” svěřenských fondů skončí v budoucnu s problémy a před soudem, který bude muset rozhodnout. Na jednu stranu je to dobrá zpráva, protože to znamená, že české soudnictví získá mnoho zkušeností s rozhodováním sporných záležitostí okolo svěřenských fondů, ale rozhodně to není dobrá zpráva pro klienty, jejichž svěřenských fondů se to bude týkat.

Další faktor kritický pro udržení integrity svěřenského fondu po založení je jeho korektní a profesionální administrace. To zahrnuje kromě jiného i striktní písemnou evidenci všech rozhodnutí a plnění rozhodnutí správců v Knize zápisů. A pokud je svěřenský fond založen jako určitá součást zakladatelových osobní finančních řešení problémů a dluhů, tak povede také s největší pravděpodobností k problémům a k nezdaru.

V České republice je doposud několik společností, ke kterým se hrdě hlásíme, které připravují dokumentaci pečlivě a se snahou o zahrnutí všech možných “Co když..?”
Pokud zvažujete založení svěřenského fondu, buďte si jistí, že váš poradce ví, co dělá. Pokud se vám prezentuje s “jednostránkovým” řešením, řekněte mu raději “Ne, děkuji.”. Ušetříte si tím mnoho problémů do budoucna.drinks inуральская академия коучинга

Příklady využití svěřenských fondů

Přenos (rodinné) firmy

V minulosti bylo řečeno již mnoho negativního o možnostech zneužití svěřenských fondů – právního nástroje, který byl do českého právního řádu znovu zaveden novým občanským zákoníkem. Je nutno zdůraznit, že většina z těchto obav ze zneužití je důsledkem neznalosti podmínek, což lze limitovat při korektním používání nastavení svěřenských fondů. Existence svěřenských fondů však přináší mnohem více pozitiv svými přínosnými vlastnostmi a možnostmi využití, které nejsou dostatečně známy.

Chceme Vám přiblížit příklady využití svěřenských fondů. Budeme zde uveřejňovat v průběhu času i další pozitivní příklady.

Představme si imaginárního klienta, seznamte se s Markem.

Marek je úspěšný český podnikatel, který se tvrdou prací v 90′ letech stal majitelem solidní a prosperující firmy, na kterou je velice hrdý. Zejména i proto, že jeho společnost je význaným zaměstnavatelem a přispěvatelem ekonomického přínosu v jeho rodném kraji.

Marek má dvě děti, nazvěme je Hubert a Maxmilián. Hubert je o sobě přesvědčen, že je úspěšný podnikatel a manažer, bohužel záznam jeho pracovních úspěchů hovoří o něčem jiném. Téměř žádný obchodní projekt, který doposud řídil, nebyl úspěšný. Marek se obává, že v případě, že by Hubert převzal řízení jeho společnosti, potkal by ji stejný osud. Naopak Maxmilián je velmi prozíravý a chytrý, ale bohužel je mu teprve 18 let a nemá ještě dostatek zkušeností, aby převzal něco tak obsáhlého, jako je řízení Markovy společnosti.

Marek stárne a začíná přemýšlet o budoucnosti. Až doposud byly jeho možnoti omezené.

Samozřejmě by mohl společnost prodat a užívat si peněz a odpočinku. Ale pro Marka to není to, co by chtěl. Investoval do společnosti kus sebe sama a je na to hrdý. Nechce ji vidět v cizích rukách, kdy by se musel dívat na vývoj společnosti, který by mu nebyl po chuti – sloučení s jinou společností, uzavření provozu v jeho rodném městě nebo cokoliv jiného.

Chtěl by předat svoji rodinnou tradici svým synům. Ale vzhledem k situaci o které jsme mluvili, by to asi teď nebylo šťastné řešení pro firmu a také by určitě přineslo mnoho rozbrojů uvnitř rodiny.

Žádnou jinou možnost neobjevil.

Ale nyní má na výběr i něco nového. Použitím svěřenského fondu může oddělit vlastnictví a řízení společnosti. V praxi to znamená, že dokud nebude na odpočinku, ponechá si plnou kontrolu celé společnosti, ale jakmile odejde na odpočinek nebo zemře, na jeho syny (nebo koho dalšího určí) přejde pouze vlastnictví společnosti, ale ne její řízení. Řízení stále zůstane v rukou nezávislého představenstva společnosti, vybraného Markem, Představenstvo bude i nadále profesionálně řídit společnost podle Markovy vize, aby akcionáři (jeho synové) mohli dlouhodobě profitovat z výnosu společnosti jako její vlastníci. Představenstvo dokonce může předat i kontrolu do rukou kohokoli z rodiny, ale pouze pokud k tomu bude mít předpoklady (např. Maxmilián, pokud přidá zkušenosti a potvrdí svoje schopnosti). Tato struktura také umožňuje vedení společnosti přijmout i aktivnější roli, zahrnující i majetkovou účast, pokud to Marek připustí.
Takže ve svém důsledku to znamená, že společnost přetrvá bez problémů, Marek si může užívat odpočinku v klidu, rozbroje a problémy v rodině se nekonají a všechny pozitiva společnosti v dlouhodobém vývoji jsou zachována.

Vytvoření této struktury je relativně jednoduché. Ale aby bylo zajištěno, že bude stálá, nenapadnutelná a funkční, je nezbytně nutné, aby právní dokumentace byla připravena profesionálně a zahrnovala většinu myslitelných možností vývoje.

To je jen jeden z mnoha pozitivních příkladů využití svěřenských fondů v praxi. Brzy se s Vámi podělíme o další příklady.名古屋 建築事務所porn online